Партнер, работа с которым может вам дорого обойтись
Предприятие «СПТБ «Звездочка» заключило договор поставки товарно-материальных ценностей (ТМЦ). Сделка прошла успешно, контрагент поставил ТМЦ, стороны рассчитались. «Звездочка» приняла к вычету НДС.
Через 4 года налоговая, проверяя предприятие, пришла к выводу, что имеющиеся документы не подтверждают реальность сделки, а контрагент – однодневка, поэтому НДС принят к вычету незаконно. Эти выводы основывались на том, что в штате контрагента числится один человек, налоги он уплачивает в минимальном размере, а товарные накладные подписал не директор, а третье лицо.
Налоговая служба сделала вывод, что «СПТБ «Звездочка» не проявила должную осмотрительность, выбирая партнера, не потребовала документы, подтверждающие репутацию контрагента и реальность его деятельности.
У «Звездочки» ушло почти два года, чтобы доказать свою невиновность (АС Мурманской области от 13.10.2020 по делу А42-7695/2017).
А ведь судебного разбирательства могло не случиться, если бы компания тщательно проверила контрагента. Можно было подготовить обоснование, почему предприятие воспользовалось услугами контрагента без производственных ресурсов, например, оно оказывает уникальные услуги, ориентировались на цену, отзывы клиентов по соотношению цена-качество.
Как проверять контрагента, чтобы избежать споров с ФНС: чек-лист
Денис Марков, директор службы безопасности ГД Контрагенты, более 20 лет работы по сопровождению сделок, решению правовых вопросов компаний в торговой, производственной и IT-отрасли
Проверку можно провести двумя способами: с помощью государственных или специализированных сервисов.
Если вы решите проводить проверку собственными силами, обратите внимание на такие нюансы:
- Выписка из ЕГРЮЛ. Запросите данные у контрагента о компании и ее директоре, сравните с данными из выписки. Запросить данные можно на сайте налоговой службы.
- Ликвидация предприятия. Проверьте, не собирается ли ваш партнер закрыть компанию в ближайшее время. Посмотрите информацию можно в Вестнике государственной регистрации.
- Адрес массовой регистрации — это адрес, по которому зарегистрировано много юридических лиц. Проверить можно на сайте налоговой службы.
- Массовый директор — руководитель, который управляет сразу пятью компаниями и больше. При этом, сфера деятельности компаний сильно разрознена.
- Фирма зарегистрирована за несколько дней до сделки. Признак имеет двойственный характер. Это типичная характеристика фирм-однодневок, но это может быть и фирма-новичок, которая только открылась.
Есть более простой способ проверки – специализированные сервисы, например, «Генеральный директор Контрагенты». С его помощь можно за пару минут собрать данные о своем партнере, включая отчеты, показатели прибыли и убытков, участия в судебных делах и даже прогнозы негативных изменений в компании.
Посмотрим, как пользоваться сервисом «Генеральный директор Контрагенты» на примере компании «Звездочка».
- Введите ИНН в строку поиска. Цвет светофора сразу подскажет об уровне риска сотрудничества с компанией – тут он красный, деловые риски высокие.
- Посмотрите блокировку счетов от ФНС и вкладку «Прогноз», чтобы узнать, с какой вероятность компании ждут негативные изменения.
- Выберите во вкладке пункт «Еще», а в нем, например, «Госконтракты». Так вы узнаете, участвует ли компания в госзакупках, сколько раз выиграла тендеры, сколько участвовала.
Сервис «Генеральный директор Контрагенты» агрегирует информацию со всех официальных источников самостоятельно. Это удобно для руководителей, у которых нет времени на рутину. Нажав всего одну кнопку, можно узнать все о своем контрагенте.