La reforma fiscal del Gobierno deja una ventana de un mes para esquivar el golpe al ahorro en el IRPF

Límite: un mes . De aquí a final de año los contribuyentes aún disponen de tiempo para poner en práctica algunas estrategias que pueden servirles para ahorrar unos pocos euros o cantidades más importantes en función de la operación de que se trate. Más allá de las maniobras tradicionales, como aportar a planes de pensiones, incrementar el porcentaje del salario que se percibe en especie o realizar donaciones a entidades sin ánimo de lucro -a las que este año se ha mejorado su trato fiscal-, la reciente reforma fiscal sacada in extremis por el Gobierno ha abierto a la fuerza una ventana de oportunidad de un mes para que los contribuyentes con grandes inversiones esquiven la subida fiscal que encajarán si las materializan a partir de 2025. A partir del 1 de enero de 2025 las ganancias de capital por encima de los 300.000 euros pasarán de tributar al 28% a hacerlo al 30% , como consecuencia de la reforma fiscal aprobada por el Gobierno , lo que abre una ventana de oportunidad de un mes para que particulares con inversiones de gran volumen o accionistas de proyectos empresariales eludan esa subida fiscal. «Si un contribuyente estaba pensando en materializar una gran inversión o en repartir un diviendo o reducir capital, la mejor estrategia es adelantarlo y hacerlo antes de que acabe el año», explica Rubén Gimeno, secretario técnico del REAF. La mejora del tratamiento fiscal de las donaciones a asociaciones, fundaciones y ONG en 2024 permite mejorar el rendimiento fiscal de este tipo de transferencias. El nuevo marco prevé un desgravación en el IRPF del 80% de las cantidades donadas hasta 250 euros y de entre el 40% y el 45% (antes 35%) a partir de ese umbral. Según una estimación realizada por el REAF, para un donativo de 400 euros el ahorro extra gracias a este nuevo marco respecto al del año pasado es de 47,5 euros. Un donativo de 1.000 euros genera un ahorro fiscal de 500 euros. La Aedaf recuerda que los residentes en la Comunidad Valenciana podrán aplicarse determinadas ayudas fiscales por su respaldo a los afectados por la DANA . Los afectados de forma directa podrán desgravarse en el tramo autonómico de su declaración de Renta el 100% de los gastos en que incurran para reparar los daños materiales sufridos , siempre que su base imponible sea inferior a 45.000 euros y los gastos no superen los 2.000. También se prevé una desgravación del 45% por las cantidades invertidas en reforzar el capital de las empresas afectadas por la DANA para que mantengan su operativa en la zona. El cambio regulatorio introducido en la reducción de los rendimientos de capital inmobiliario puede resultar problemático, pero también puede ser una oportunidad de abaratar la factura fiscal. Lo primero que hay que tener en cuenta es que con carácter general esa reducción pasa del 60% al 50% para todos los contratos firmados con posterioridad al 26 de mayo de 2023. Pero hay opción de elevar esa reducción hasta el 70% si la vivienda está en una zona tensionada y se alquila a un joven de menos de 36 años o incluso hasta el 90% de las rentas generadas si estando en un área tensionada se baja un 5% el precio del alquiler. Si estaba pensando en adquirir un vehículo eléctrico enchufable , en instalar un punto de recarga en su domicilio o en realizar una obra para mejorar la eficiencia energética de su vivienda sería aconsejable que lo hiciera antes de que acabe el año. A partir del 1 de enero dejarán de estar vigentes las ayudas fiscales en el Impuesto sobre la Renta (IRPF) que a lo largo de los últimos dos ejercicios han permitido abaratar hasta 3.000 euros en la factura de estas operaciones a miles de contribuyentes. En el caso de la ayuda a la compra de vehículos eléctricos enchufables hay que tener en cuenta que no pueden aplicarse en el caso de automóviles híbridos o de kilómetro cero y en el caso de las ayudas fiscales para reformas que incrementen la eficiencia energética de la vivienda, que hay que certificar el ahorro energético logrado a través de un informe de una entidad acreditada. El REAF recuerda que hay un puñado de retribuciones en especie que están exentas de tributación , como el cheque guardería, el seguro de salud o los vales de comida. Acordar con la empresa la percepción de una parte del salario anual por esa vía ayudará a reducir la factura fiscal de los rendimientos del trabajo. También existe la opción de descontarse de la base lo ingresado por dietas de transporte, a razón de 26 céntimos por kilómetro. La Asociación Española de Asesores Fiscales (Aedaf) recuerda que si el contribuyente es mayor de 65 años tiene una exención total en el IRPF hasta los 24.000 euros por las ganancias patrimoniales obtenidas por la venta de bienes o derechos , siempre que se reinviertan en una renta vitalicia en los seis meses siguientes. También están exentas las plusvalías por la venta de la vivienda habitual, siempre que se acredite que se ha residido en la misma al menos durante los últimos tres años. Pese a los últimos recortes del Gobierno a las ayudas por aportaciones a planes de pensiones individuales aún permite reducir hasta en 1.500 euros la base imponible del IRPF. En el caso de los autónomos esa ventaja fiscal se puede estirar hasta los 5.750 euros en el caso de los planes simplificados creados por el Gobierno. Existe la posibilidad de reducir la base imponible de Renta en hasta 2.000 euros por las primas satisfechas a seguros de dependencia, tanto por el contribuyente como por sus familiares hasta tercer grado. En 2024 entraron en vigor un puñado de medidas fiscales aprobadas por el Ministerio de Hacienda para impedir que la subida del Salario Mínimo se tradujera en una subida de impuestos para sus beneficiarios. Para ello se elevó hasta los 15.876 euros el umbral a partir del cual hay obligación de retener y también la reducción por rendimientos de trabajo. Sin embargo, una disposición aprobada por el Ministerio de Trabajo , que obliga a presentar la Declaración de la Renta para continuar percibiendo la prestación por desempleo, ha desencajado todo el esquema y se traducirá en una subida de impuestos para miles de desempleados.