Daňová sezona startuje. Tohle jsou pravidla, která letos rozhodnou

Daňová sezona se rozbíhá naplno a spolu s ní i povinnost podat daňové přiznání. Ačkoli se klíčové termíny nemění, několik úprav v systému může letos ovlivnit vaši výslednou daň i nárok na slevy a bonusy. Přinášíme přehled toho nejdůležitějšího, co musíte vědět.

Kdo musí podat daňové přiznání

Daňové přiznání v České republice musí podat každá fyzická osoba, jejíž roční zdanitelné příjmy přesáhly padesát tisíc korun, pokud se nejedná výhradně o příjmy ze zaměstnání od jednoho nebo postupně více zaměstnavatelů, za které bylo provedeno roční zúčtování daně.

Povinnost se týká zejména osob samostatně výdělečně činných (OSVČ), podnikatelů, lidí s příjmy z pronájmu, kapitálového majetku nebo ostatních příjmů. Přiznání musí podat také ten, komu vznikla daňová ztráta nebo kdo měl souběh zaměstnání u více zaměstnavatelů současně bez podepsaného prohlášení k dani (takzvaného růžového formuláře).

Povinnost může vzniknout i při vyšších příjmech ze zahraničí či při uplatňování daňových slev a odpočtů mimo roční zúčtování u zaměstnavatele.

Kdy a jak podat daň z příjmů fyzických osob

Základní povinnost podat daňové přiznání k daním z příjmů za rok 2025 má pevné termíny. Standardní termín pro fyzické osoby, které podávají daňové přiznání v listinné podobě, je 1. dubna 2026.

Všechny právnické osoby a OSVČ (podnikající fyzické osoby), kterým byla ze zákona zřízena datová schránka, musí daně podat elektronicky přes portál MOJE daně nebo datovou schránku do 4. května 2026.

Elektronické podání je dnes běžným standardem a umožňuje nejen pohodlnější odeslání, ale i automatizované kontroly chyb při vyplňování.

Další speciální termín platí pro poplatníky, jejichž daňové přiznání připravuje daňový poradce nebo kteří mají zákonnou povinnost vykonat audit účetní závěrky. V takovém případě se lhůta posouvá až na 1. července 2026. I zde platí, že plná moc či jiný doklad musí být finanční správě doručen nejpozději při podání přiznání.

Termíny nejsou jediným pravidlem, důležité je mít i správně vyplněné údaje o příjmech, odpočtech, slevách a bonusech. Jakmile daňové přiznání podáte, splatnost samotné daně je ve stejný den. To znamená, že není možné nejprve podat formulář a následně až později zaplatit daň.

Co se letos změnilo

Daňové přiznání za rok 2025 provází několik úprav, které mají přímý dopad na to, jak vysokou daň lidé nakonec zaplatí.

Nejvýraznější novinkou je posunutí hranice pro uplatnění vyšší, třiadvacetiprocentní sazby daně. Ta se nově začne počítat až z části základu daně, která překročí 1 676 052 korun. Oproti minulému roku se tak limit zvýšil o bezmála sto tisíc korun.

Pro všechny, kteří spadají do vyšších příjmových kategorií, to znamená jediné, že větší část jejich ročních příjmů zůstane zatížena základní patnáctiprocentní sazbou, a tedy i o něco nižší konečnou daňovou povinností. Daňová úspora z důvodu posunutí druhého daňového pásma může být až 7460 korun.

Další změny se týkají rodin s dětmi a nároku na roční daňový bonus. Ten vzniká tehdy, když je celková výše daňového zvýhodnění na děti vyšší než samotná vypočtená daň. Aby stát bonus vyplatil, musí poplatník dosáhnout minimálního objemu aktivních příjmů a právě tato hranice se meziročně zvyšuje.

Zatímco za rok 2024 stačilo vydělat alespoň 113 400 korun, u přiznání za rok 2025 je zapotřebí už 124 800 korun. Jde o reflexi růstu minimální mzdy, která se promítá do šestinásobku této částky, jenž tvoří zákonný limit.

Výraznou úpravou prošly také daňové odpočty u penzijního spoření a dalších státem podporovaných produktů. Maximální možný roční odpočet, až čtyřicet osm tisíc korun, zůstává zachován, ale mění se částka, od které lze odpočty uplatnit.

Zatímco ještě na začátku roku 2024 se zohledňovaly příspěvky převyšující jeden tisíc korun měsíčně, od druhé poloviny 2024 a po celý rok 2025 je touto hranicí až 1 700 korun měsíčně.

V praxi to znamená, že lidé se stejnou úrovní úspor jako loni mohou letos získat nižší daňové zvýhodnění, pokud jejich měsíční příspěvky nedosahují nového limitu.

Beze změny naopak zůstávají hlavní slevy na dani. Základní sleva na poplatníka činí i letos 30 840 korun, nemění se ani výše daňového zvýhodnění na děti – 15 204 korun na první dítě, 22 320 korun na druhé a 27 840 korun na třetí a každé další.

Stejná pravidla platí také pro slevu na manželku či manžela, která je dostupná jen tehdy, pokud druhý z partnerů nemá vlastní příjmy převyšující šedesát osm tisíc korun a současně zajišťuje celodenní péči o dítě do tří let věku.

Stále také zůstává v platnosti zrušení dvou dříve oblíbených slev – pro pracující studenty a pro rodiče za umístění dítěte ve školce. Ani jednu z nich není možné v letošním přiznání uplatnit, byť se jejich návrat zvažuje pro další zdaňovací období.

Přehledy OSVČ pro sociální správu a zdravotní pojišťovny

OSVČ, které nespadají do paušálního režimu a podávají klasické daňové přiznání, musí po jeho odevzdání vyřídit ještě jednu povinnost – podat Přehled o příjmech a výdajích vůči České správě sociálního zabezpečení a své zdravotní pojišťovně. 

Na rozdíl od daně z příjmů mají podnikatelé na tyto přehledy delší lhůtu: termín je vždy o měsíc posunutý oproti datu, kdy podali své daňové přiznání.

Pokud tedy odevzdali přiznání v papírové formě, mají na podání přehledů čas do začátku května; v případě elektronického podání nebo pokud za ně přiznání zpracovává daňový poradce, posune se i lhůta pro přehledy v návaznosti na tento termín. 

Stejně jako u daní se i zde uplatňuje pravidlo, že připadne-li poslední den na víkend nebo státní svátek, termín se automaticky přesouvá na nejbližší pracovní den.

Pokud vám v přehledu OSVČ vyjde nedoplatek, je nutné jej uhradit do osmi dnů ode dne podání přehledu, případně ode dne, kdy měl být podán.

Přehled zároveň určuje výši nových záloh, které je třeba začít platit nejpozději do osmého dne měsíce následujícího po měsíci, v němž byl nebo měl být přehled podán. Například při podání v únoru se nové zálohy hradí od 8. března, při podání v březnu od 8. dubna. 

Jak upozorňuje správa sociálního zabezpečení, nepodání přehledu, jeho opožděné odevzdání či použití nesprávného formuláře je přestupkem, za který může být OSVČ uložena pokuta. Pozdní úhrada nedoplatku nebo záloh navíc znamená penále, které se zvyšuje za každý den prodlení.

The post Daňová sezona startuje. Tohle jsou pravidla, která letos rozhodnou appeared first on Forbes.