Daňové přiznání za rok 2024. Jak na to a co se letos změnilo?
Termín podání daňového přiznání se blíží. Letos navíc dochází ke změnám v daňových slevách a odpočtech, což může znamenat vyšší daňovou zátěž pro některé poplatníky. Kdo má povinnost ho podat, jaké podmínky musí splnit a jaké termíny je nutné dodržet?
Kdo musí podat daňové přiznání
Podání daňového přiznání se týká každého, kdo v roce 2024 dosáhl příjmů vyšších než padesát tisíc korun za předpokladu, že tyto příjmy nejsou osvobozené nebo zdaněné srážkovou daní a nejedná se o příjmy ze zaměstnání, kde zaměstnanec podepsal prohlášení poplatníka u svého zaměstnavatele.
Tato povinnost se vztahuje i na osoby, které v průběhu roku pracovaly pro více zaměstnavatelů, stejně jako na ty, které kromě příjmů ze zaměstnání měly příjmy z podnikání, nájmu, kapitálové příjmy nebo jiné příjmy nad dvacet tisíc korun, které nejsou osvobozené nebo zdaněné srážkovou daní. Povinnost podat daňové přiznání mají i podnikatelé vykazující daňovou ztrátu.
Mezi zákonné výjimky, osvobozené od povinnosti podat daňové přiznání, patří OSVČ, které během roku 2024 platily paušální daň, a lidé s příjmy ze závislé činnosti plynoucí od jednoho nebo postupně od více zaměstnavatelů za podmínky, že u každého mají podepsané prohlášení poplatníka a ostatní příjmy nižší než dvacet tisíc korun.
Daňové přiznání lze podat dobrovolně i v případě, že nemáte povinnost ho podat. Vyplatí se to například, když při práci na dohodu o provedení práce byl váš příjem zdaněný srážkovou daní, která vám díky podání daňového přiznání může být vrácena.
Dále to může být výhodné v případě, že jste zaměstnavatele nepožádali o roční zúčtování nebo jste u něj neuplatnili některé položky snižující základ daně. Mezi ty patří například životní pojištění, penzijní pojištění, dary, darování krve nebo plazmy či slevy na dani.
Příležitost získat nějaké peníze zpět platí i pro ty, kdo nepracovali celý rok, a nevyčerpali tak roční slevu na poplatníka, nebo daňové nerezidenty, kteří během roku nemohli uplatnit slevy na dani.
Jak a kdy musím podat daňové přiznání
Papírově – do 1. dubna 2025
Základní termín pro podání přiznání k dani z příjmů za rok 2024 je stanoven na úterý 1. dubna 2025. Tato lhůta se vztahuje především na případy, kdy podáváte přiznání v papírové formě.
Sem spadá i situace, kdy formulář nejprve vyplníte elektronicky, ale následně jej vytisknete a doručíte nebo pošlete na finanční úřad v tištěné podobě.
Elektronicky – do 2. května 2025
Podnikatelé, kteří mají povinně zřízenou datovou schránku, musejí daňové přiznání za svou podnikatelskou činnost podávat elektronicky. Využít k tomu mohou nejen datovou schránku, ale i portál Moje daně (DIS+), kde se mohou přihlásit bankovní identitou, Občankou s čipem, službou Moje ID, mobilním klíčem eGovernmentu nebo identitou NIA ID.
Další variantou je podat přiznání přes aplikaci EPO nebo poslat e-mailem s uznávaným elektronickým podpisem. Je však třeba dbát na to, aby bylo přiznání ve formátu XML.
S daňovým poradcem – do 1. července 2025
„Jestliže využíváte služeb daňového poradce, přiznání lze podat až do 1. července, ale nezapomeňte mu udělit plnou moc, která musí být doručena finančnímu úřadu nejpozději také do 1. července 2025,“ upozorňuje Michal Jelínek, partner V4 Group.
Co dělat, když nestihnu termín
Pokud termín podání daňového přiznání propásnete, může to mít finanční následky.
„Finanční úřad poskytuje třídenní ochrannou lhůtu, po jejímž uplynutí se začnou počítat sankce, včetně úroku z prodlení a pokuty za opožděné podání přiznání. Pokuta za opožděné podání přiznání může být až 300 tisíc korun. Pokud máte příjmy ze zahraničí, můžete požádat o prodloužení lhůty až na deset měsíců, tedy do 3. listopadu 2025,“ vysvětluje Jelínek.
Udělal jsem chybu
Daňovou chybu je možné opravit podáním opravného nebo dodatečného daňového přiznání. Pokud zjistíte, že jste v podaném daňovém přiznání udělali chybu, a termín pro jeho podání ještě neuplynul, je nutné podat opravné daňové přiznání.
Při podání opravného daňového přiznání se původní daňové přiznání již nebere v úvahu. Finanční úřad zpracovává pouze opravenou verzi přiznání.
Pokud chybu v podaném daňovém přiznání zjistíte až po uplynutí termínu pro jeho odevzdání, je třeba podat dodatečné daňové přiznání. Toto přiznání musíte podat do jednoho měsíce od zjištění rozhodných skutečností.
Změny v daňovém přiznání
V roce 2024 došlo v daňové oblasti k několika zásadním změnám, které by si měli daňoví poplatníci pohlídat. Některé daňové úlevy byly zrušeny, jiné upraveny a současně se změnily i podmínky pro jejich uplatnění.
Detailní přehled daňových slev z daně z příjmu za rok 2024 a většinu změn jsme popsali v článku „Na co máte nárok a co se vyplatí? Krok za krokem k daňovým úsporám za loňský rok“. Změny, které byly nad rámec uvedeného schváleny až dodatečně, uvádíme níže.
V textu jsme se například nevěnovali nezdanitelné části základu daně a tomu, co už si neodečtete. V této oblasti došlo k úpravám.
Nadále sice zůstává možnost odečíst si například dary na veřejně prospěšné účely, úroky z úvěrů na bydlení nebo příspěvky na penzijní připojištění, některé položky ale byly zrušeny. Konkrétně již nelze odečíst zaplacené příspěvky odborovým organizacím a úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.
Odpočet darů byl schválen, ale opět jinak.
„Dary poskytnuté na veřejně prospěšné účely (zdravotnictví, vzdělávání, charita, ekologie, sport, kultura atd.) si poplatníci mohou odečíst od základu daně, přičemž minimální hodnota daru pro uplatnění odpočtu je jeden tisíc korun nebo dvě procenta ze základu daně,“ říká Nikola Žítková, produktová manažerka NeoTax s tím, že u maximálního limitu darů jsme byli opět svědky legislativního chaosu.
„Původní zákonný limit činil patnáct procent základu daně pro fyzické osoby a deset procent pro právnické osoby, ale už několik let to ve skutečnosti neplatí. Během covidu byly limity navýšeny na třicet procent ze základu daně, což platilo nejprve díky zvláštnímu zákonu o daních z příjmů, později prostřednictvím lex Ukrajina. Jenže pro rok 2024 se změna nestihla projednat včas,“ vysvětluje odbornice na daně.
Až v únoru 2025 konečně vyšel zákon, který výjimku nejen zpětně prodloužil pro rok 2024, ale rovnou ji stanovil až do roku 2026.
„Znamená to, že fyzické i právnické osoby si mohou i nadále odečítat až třicet procent základu daně, nikoli původní nižší limity. Tento odpočet navíc neplatí jen pro dary v souvislosti s Ukrajinou, ale pro jakékoli dary splňující podmínky zákona o daních z příjmů,“ doplňuje Žítková.
Celá situace podle ní krásně ilustruje problém české legislativy – zákon o daních z příjmů něco tvrdí, ale v praxi to platí jinak, protože tu máme zvláštní zákony, které původní pravidla ruší a mění. „Kdo nesleduje dění pozorně, může snadno přehlédnout, že má nárok na vyšší odpočet,“ konstatuje Žítková.
V oblasti spoření na důchod došlo ke sjednocení daňových odpočtů pod produkty spoření na stáří. Nově sem patří penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt (DIP) a pojištění dlouhodobé péče.
„Maximální částka, kterou lze v rámci těchto produktů odečíst od základu daně, je 48 tisíc korun ročně, přičemž tento limit platí souhrnně pro všechny uvedené produkty. Poplatník si tedy musí pohlídat, aby uplatněné odpočty z více smluv dohromady nepřesáhly tento strop,“ vysvětluje Žítková.
Letos v únoru byl také schválen zákon, který zavádí časový test pro prodej kryptoměn. Tento test umožní osvobození zisku z prodeje kryptoměn, pokud budou splněny stanovené podmínky. Nicméně toto pravidlo se bude týkat až prodejů uskutečněných po 15. únoru 2025.
„To znamená, že pokud někdo řeší, zda může některé prodeje kryptoměn v roce 2024 osvobodit od daně, tak bohužel, za loňský rok tato možnost ještě neplatí. Všechny zisky z kryptoměn dosažené do tohoto data tak podléhají zdanění podle dosavadních pravidel,“ upozorňuje Žítková.
Více o tom, jaké daňové povinnosti jsou spojeny s prodejem akcií, fondů, kryptoměn a dalších investičních aktiv, si můžete přečíst zde.
Přestože některé daňové úlevy byly zrušeny, stále existuje mnoho způsobů, jak si snížit daňový základ. Klíčové je mít k dispozici správná potvrzení od poskytovatelů a pečlivě sledovat stanovené limity.
Nejste-li si jisti, jak úlevy správně uplatnit, může být užitečné využít online kalkulačky nebo konzultaci s odborníkem. Důkladná příprava daňového přiznání vám může přinést nejen nižší daňovou povinnost, ale také možnost vrácení přeplatku nebo získání daňového bonusu.
The post Daňové přiznání za rok 2024. Jak na to a co se letos změnilo? appeared first on Forbes.