Impuesto a las Ganancias: cómo calcularlo y todo lo que hay que saber antes de pagar

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) publicó las nuevas escalas del impuesto a las Ganancias, que se ajustaron un 11,78%, y las tablas de deducciones personales correspondientes al semestre enero-junio de 2025.

De este modo, ya es posible calcular los sueldos de los empleados que no pagarán el gravamen, así como analizar diversos escenarios para quienes sí lo harán.

Según los analistas, más trabajadores deberán pagar el impuesto a partir de 2025. Esto se debe al crecimiento de los salarios, que durante los últimos meses del año pasado superaron a la inflación.

Impuesto a las Ganancias: ¿cómo quedaron las nuevas escalas?

El analista tributario Sebastián Domínguez compartió un informe con ejemplos de cómo queda el impuesto para un empleado soltero, un soltero con 2 hijos y un casado con 2 hijos sin otras deducciones personales.

Para determinar el sueldo neto, se consideraron los descuentos obligatorios de jubilación, obra social y la Ley 19.032, que ascienden a un total del 17%, con el tope de base imponible correspondiente al mes de enero de 2025, fijado en $ 2.910.574,49.

Hasta qué sueldos los empleados no tributarán Ganancias en enero de 2025

• Empleado soltero: Sueldo Bruto $ 2.280.557 y Sueldo Neto $ 1.892.862
• Empleado soltero con 2 hijos: Sueldo Bruto $ 2.654.060 y Sueldo Neto $ 2.202.870
• Empleado casado con 2 hijos: Sueldo Bruto $3.005.029 y Sueldo Neto $2.510.231

Por otro lado, los ejemplos detallan diversas remuneraciones, el monto del impuesto a retener y la escala máxima del impuesto aplicable.

"Es fundamental que los empleados informen en el Formulario F572Web, a través del servicio Siradig Trabajador, las cargas de familia para el Período Fiscal 2025 como también todas las deducciones que los pueden beneficiar para reducir al máximo el impuesto a las ganacias", advierte el especialista tributario.

Impuesto a las Ganancias: ¿qué pasa con las alícuotas?

En años anteriores, con los esquemas de liquidación vigentes, los empleados que superaban el piso de Ganancias rápidamente comenzaban a tributar en la escala del 35%.

Sin embargo, con la reforma fiscal de 2024, se estableció una mayor progresividad en el impuesto. Ahora, para que una parte del sueldo quede alcanzada por la alícuota del 35%, se requiere una remuneración significativamente más alta.

"El paquete fiscal de 2024 ha introducido una mayor progresividad en el impuesto a las ganancias, lo que significa que se aplican tramos de escalas más amplios que en el pasado y que se deben percibir remuneraciones significativamente más altas para alcanzar la alícuota máxima del 35%, lo que se transforma en un alivio para quienes tienen ingresos medios", aseguró Domínguez.

Impuesto a las Ganancias: ¿cuándo se paga la alícuota del 35%?

Los empleados alcanzarán la alícuota del 35% cuando sus remuneraciones superen aproximadamente los siguientes valores:

• Empleado soltero: Sueldo Bruto $ 5.950.000 y Sueldo Neto $ 5.455.202
• Empleado soltero con 2 hijos: Sueldo Bruto $ 6.250.000 y Sueldo Neto $ 5.755.202
• Empleado casado con 2 hijos: Sueldo Bruto $ 6.560.000 y Sueldo Neto $ 6.065.202

Si convertimos esos valores a un Dólar MEP de $ 1170, los sueldos netos aproximados para tributar al 35% serían:

• Empleado soltero: u$s 4663
• Empleado soltero con 2 hijos: u$s 4919
• Empleado casado con 2 hijos: u$s 5184

"Dada la apreciación que ha tenido el peso argentino en 2024, la conversión de los sueldos a dólares MEP muestra que los valores a partir de los cuales se tributa en la escala máxima son elevados en términos de moneda extranjera", aclara Domínguez.