Инспекторы получили наставления о том, как собирать доказательства схем и их реальных выгодоприобретателей

Налоговики стали тесно сотрудничать со следствием и МВД, о чем свидетельствует их совместный обзор об успешно проделанной работе (письмо ФНС от 30.12.2022 № СД-4-18/17916@).

Ведомства объединили усилия, чтобы вместе вести сбор доказательств схем и выявлять их выгодоприобретателей. Причем их способы не ограничиваются НК.

Представьте, что прямо сейчас ваши сообщения в мессенджерах читают, а сайты и аккаунты в соцсетях анализируют и тщательно изучают. Думаете, что это нереально?

Спешим заверить, что это не вымысел, а текущая реальность, с которой организации  и ИП могут столкнуться на выездной или в рамках доследственной проверки. Разобраться в тенденциях налоговых проверок и их последствиях, поможет видеозапись семинара, который провела инициативная группа по руководством Михаила Успенского – заместителя Председателя Общественного совета Московского налогового управления.

Редакция "Учет. Налоги. Право" стала участником семинара, впервые проведенного на просторах виртуальной реальности (в метавселенной), где даже слайды были созданы при помощи нейросети.

В ходе своего выступления Михаил Успенский рассказал о современных методах налоговиков по сбору доказательств.

Соцсети. Получить информацию инспекторы могут при анализе ваших аккаунтов в Вконтакте, YouTube и даже Instagram (запрещен на территории РФ – прим. ред.). Так, к примеру, благодаря таким сведениям им удалось подтвердить взаимозависимость организации и ИП, на которого переводили часть выручки с продажи.

Организация безвозмездно пользовалась торговым знаком, собственником которого как раз и являлся ИП. Инспекторы проверили операции по его счетам и установили, что ИП оплачивал услуги за увеличение численности подписчиков в соцсетях. Но анализ аккаунтов и сайтов, где публиковали визуальный контент (в том числе видеоролики), свидетельствовал о полной подконтрольности и ведении общего бизнеса ООО и ИП, направленного на достижение конечного результата - получение налоговой экономии (решение АС Ростовской области от 20.12.2022 № А53-26876/2022).

Поводом для доначислений может статьи публикации о доходах. Так, блогер похвасталась о своих доходах на страничке в Instagram (запрещен на территории РФ – прим. ред). Но поскольку она применяла спецрежим, то инспекторы пришли к выводу, что она превысила лимит для упрощенной системы налогообложения.

Отметим, что недостаточно просто удалить информацию с сайта. Даже в этом случае инспекторы вас раскроют – они применяют Wayback machine, который позволяет восстановить данные старых или уже удаленных компаний (решение АС г. Москвы от 07.11.2022 № А40-182900/2022).

Сведения Росфинмониторинга. Получив данные из ведомства, инспекторы запросто могут проанализировать движение денежных потоков с целью выявить бенефициара, а также подтвердить согласованность действий участников схемы (решение АС Оренбургской области от 18.11.2022 № А47-1251/2021).

Правда, как утверждает Рофинмониторинг, он предоставляет данные только для ознакомления, и вся информация требует дополнительной проверки.

Прослушка телефонных разговоров. При расследовании уголовных дел телефонные разговоры разрешено контролировать и прослушивать. К примеру, при расследовании дела за уклонение от налогов на сумму от 15 до 45 млн руб. (ст. 199 УК). И на практике такие примеры есть (постановление 4-го ААС от 25.07.2022 № А19-7986/2021).Михаил Успенский вместе с тем отметил, что данные прецеденты редкость. Сейчас действует новый порядок, который предполагает, что возбуждают уголовные дела только после окончания налоговой проверки. И фактически в период проверки инспекторы еще не могут получить аудиозаписи телефонных переговоров.

Фотографии и переписка. К выемке инспекторы могут привлечь оперативников, которые вправе вскрывать личную почту и делиться сведениями из электронных переписок с налоговиками (приказ МВД и ФНС от 30.06.2009 № 495/ММ-7-2-347, Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ).

Более того, инспекторы могут сфотографировать экран смартфона сотрудника, на котором отобразилась переписка «о реальной схеме работы» предприятия. Пример тому дело ООО «ФАБУР» (постановление 9-го ААС от 25.10.2022 № А40-16143/2022).

Переписки в мессенджерах и в электронной почте инспекторы раскроют, невзирая на то, что используете зашифрованные слова и коды. Ведь они могут провести психолого-лингвистическую экспертизу сообщений номинала с бенефициаром. И тем самым, установить связь участников, и кто кому подчиняется.  Так, если один пишет «срочно исправь документы или проведи оплату», а собеседник отвечает «хорошо, сделаю», то второй явно подчиняется первому.

#MetaverseTaxSeminar