Аванс по УСН в 2023 году: срок уплаты, расчеты
С 2023 года изменились сроки уплаты авансов по УСН. Перечислять авансовые платежи по налогу на упрощенке организации и ИП теперь должны не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетный период – квартал, полугодие и девять месяцев (п. 7 ст. 346.21 НК).
Изменения по УСН и другим налогам в 2023 году Скачать бесплатно
Пониженные ставки налога по УСН по регионам России в 2023 году Скачать бесплатно
Когда срок оплаты аванса УСН в 2023 году выпадает на выходной или праздник, дата уплаты переносится на ближайший рабочий день. Когда платить авансовые платежи, смотрите в таблице.
Напомним, авансовые платежи будут считать уплаченными на дату, когда наступает срок уплаты, если сдана декларация или уведомление о начисленных авансовых платежах и при этом положительное сальдо ЕНС не меньше, чем общая сумма задолженности перед бюджетом к сроку уплаты. Когда будете заполнять платежку, учтите, что поменялись платежные реквизиты. В частности, теперь единый получатель независимо от того, в каком регионе зарегистрированы компания или ИП.
Что писать в платежках
Срок уплаты аванса по УСН в 2023 году: таблица
Отчетный период
Когда перечислить авансовый платеж по УСН
1 квартал
28 апреля
Первое полугодие
28 июля
9 месяцев
30 октября (перенос с 28 октября)
Как посчитать аванс по УСН в 2023 году на объекте «доходы»1. Определите налоговую базу по УСН. В нее включите все доходы за квартал, полугодие или 9 месяцев. Сумму доходов возьмите из раздела I книги учета доходов и расходов.2. Посчитайте аванс. Для этого доходы умножьте на ставку налога. В зависимости от субъекта РФ ставка может быть от 0 до 6 процентов.3. Сократите аванс на суммы, которые формируют вычет. А именно на:
пенсионные, медицинские и социальные взносы;больничные пособия за счет работодателя за первые 3 дня болезни;взносы по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
Величины возьмите из раздела IV книги учета.
Фирмы и коммерсанты с работниками могут уменьшить налог максимум на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Бизнесмены без работников вправе вычесть из начисленного налога всю сумму взносов, которую заплатили за себя.
Если переплатили взносы, то вычесть их получится только тогда, когда ИФНС зачтет переплату в счет предстоящих платежей по взносам.
Если вы платите торговый сбор, то на его сумму вы также можете уменьшить исчисленный налог. Причем исчисленный налог с учетом вычета на взносы и пособия можно уменьшить на всю сумму торгового сбора, 50% ограничение не установлено.
Важное про работу на УСН:
Кто может применять УСН
Как платить налог по УСН
Какие расходы можно учесть на УСН
Как сменить объект по упрощенке
Все об УСН
4. Найдите сумму аванса к уплате. В первом квартале вы заплатите столько, сколько исчислили аванса. В полугодии и по итогам 9 месяцев, чтобы найти сумму к уплате из полученной в шаге 3 суммы вычтите авансы, которые ранее исчислили за I квартал и полугодие соответственно.
Пример. Как рассчитать аванс к уплате за 2 квартал при УСН «доходы»
Организация на УСН за полугодие 2023 года получила доходы в сумме 5 000 000 руб., перечислила за этот период страховые взносы – 90 000 руб. Больничные пособия работникам не выплачивала. Аванс к уплате за полугодие был равен 60 000 руб. Покажем, как бухгалтер рассчитает аванс к уплате за 2 квартал. Ставка налога по УСН – 6%.
Начисленный авансовый платеж за полугодие равен 300 000 руб. (5 000 000 руб. х 6%). В вычет можно включить все перечисленные взносы, так как они не превышают половину от налога. Аванс по УСН к уплате за 2 квартал 2023 года равен 150 000 руб. (300 000 – 90 000 – 60 000).
Как посчитать аванс по УСН в 2023 году на объекте «доходы минус расходы»1. Определите налоговую базу. Она будет равна разнице между суммой доходов и расходов. Данные возьмите из раздела I книги учета доходов и расходов.2. Рассчитайте аванс исходя из полученной базы и ставки. По общему правилу ставка налога равна 15 процентов. Но некоторые регионы установили пониженную ставку.3. Определите сумму аванса, которую нужно заплатить в бюджет. В первом квартале платите все, что исчислили. По итогам полугодия и 9 месяцев сумму к уплате определите из полученной в шаге 2 суммы отняв авансы, которые ранее исчислили за I квартал и полугодие.
Пример. Как рассчитать аванс к уплате за 2 квартал при УСН «доходы минус расходы»Организация на УСН за полугодие 2023 года получила доходы в сумме 5 000 000 руб., расходы за этот период составили 3 000 000 руб. Ставка налога – 15%. Авансовый платеж за I квартал равен 180 000 руб. Покажем, как бухгалтер рассчитает аванс к уплате за 2 квартал 2023 года.
Авансовый платеж за полугодие равен 300 000 руб. [(5 000 000 руб. – 3 000 000 руб.) х 15%]. Аванс к уплате за 2 квартал 2023 года составит 120 000 руб. (300 000 – 180 000).
Куда платить авансы по УСН в 2023 году
Организации должны платить авансовые платежи и налог по УСН в инспекцию по местонахождению, а ИП — в инспекции по местожительству (п. 6 ст. 346.21 НК). Когда у организации есть обособленное подразделение, все платежи по УСН перечисляют в инспекцию по «голове» (письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-11-11/107589). Если у организации изменился юридический адрес, а у ИП — постоянное местожительство, платежи по УСН перечисляйте в новую инспекцию после смены адреса в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.