Анализ дебиторской задолженности
Как оценивать долю дебиторской задолженности в оборотных активах
Компании определяют, какую долю составляет дебиторская задолженность в оборотных активах на отчетную дату. Этот показатель позволит решить, тратить ли время на тщательный анализ и контроль дебиторки. Если, к примеру, она менее 5 процентов от суммы активов, детальный анализ проводить не целесообразно: изменения по этой статье существенно не повлияют на финансовое состояние бизнеса.
Образец акта взаиморасчетов между контрагентами Скачать бесплатно
Чем выше доля дебиторки в составе оборотных активов, тем сильнее зависит от нее платежеспособность компании. Необходимо контролировать, своевременно ли погасят свои долги покупатели. Определите самостоятельно, какую долю от суммы активов считать существенной, например до 10 процентов.
Компания должна своевременно списывать безнадежную дебиторку. Для этого определите, какие долги считать безнадежными, и проверьте сроки исковой давности и другие основания для списания задолженности. Узнайте, как не ошибиться с признанием долгов.Какую дебиторку признать безнадежной
Как провести анализ структуры дебиторской задолженности
Структуру дебиторской задолженности на отчетную дату рассматривайте по четырем критериям: срокам погашения, срокам возникновения долгов, качеству, покупателям. По каждому критерию разделите долги контрагентов на группы. Определите, какую долю составляет каждая группа в общей сумме задолженности. Смотрите ниже, как группировать долги по указанным критериям.
Сроки погашения. Разделите дебиторку на долгосрочные и краткосрочные долги. Это позволит оценить, какую сумму предприятие получит в течение года, – именно с ней нужно работать.
Сроки возникновения краткосрочных долгов. Разделите сроки по интервалам, например, долги возникли 7–14 дней назад, 15–30 дней, 31–45 дней. Убедитесь, что структура соответствует коммерческой политике компании. Если нет – разберитесь, почему возникли расхождения. Выясните, есть ли просроченные долги в каждой группе.
Качество. Выделите текущую и просроченную задолженность. Удостоверьтесь, что в компании формируют резервы по сомнительным долгам в соответствии с требованиями Минфина. Выясните, есть ли в составе просроченной задолженности безнадежная дебиторка, которую предстоит списать.
Покупатели. Определите, есть ли клиенты, долги которых составляют 5 и более процентов в общей сумме дебиторки компании. Проверьте, своевременно ли они погашают задолженность перед вашей компанией. Если покупатель стал нарушать сроки оплаты, проанализируйте его судебные дела за последние три месяца, обсудите с коммерческой службой, менять ли условия работы с ним, например сократить кредитный лимит или требовать обеспечение. Если у компании есть клиенты, на которых приходится более 50 процентов оборота, поставьте перед коммерческой службой задачу диверсифицировать продажи, найти новых клиентов. Иначе финансовое положение компании зависит от конкретного покупателя, который может диктовать условия сотрудничества.
Чтобы данные о структуре дебиторской задолженности были нагляднее, дополните отчеты круговыми диаграммами.
Учтите, что анализ структуры дебиторки на конкретную дату не позволяет сделать окончательные выводы о ситуации с задолженностью и решить, нужно ли что-то менять в управлении ею. Поэтому необходим анализ динамики.
Как провести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Выясните, как менялась оборачиваемость дебиторской задолженности за 12 предыдущих месяцев, – рассчитайте коэффициент оборачиваемости и период оборота дебиторской задолженности. Определите, зависит ли оборачиваемость от сезонности или от изменения условий продаж, например, если предприятие стало предлагать клиентам оплату в рассрочку.
Если компания не меняла коммерческую политику, то снижение оборачиваемости может свидетельствовать о том, что ухудшилась ситуация с возвратом дебиторки.