Как отразить в 6-НДФЛ выплаты по ГПД
Какие отражать выплаты по ГПД в форме 6-НДФЛ
Выплаты по гражданско-правовым договорам считаются доходом в день, когда подрядчик и исполнитель получил деньги от заказчика (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Поэтому вы должны удержать НДФЛ и с аванса по договору, и с окончательной суммы расчета. Соответственно в форме 6-НДФЛ вы запишете и аванс, и окончательную сумму по договору. Покажем, какие показатели нужно вписать в раздел 1 и 2 формы 6-НДФЛ, а также в справки о доходах.
Как заполнить титульный лист нового 6-НДФЛСмотреть инструкцию по заполнению
Как построчно заполнить раздел 1 нового 6-НДФЛСмотреть инструкцию по заполнению
Как построчно заполнить раздел 2 нового 6-НДФЛСмотреть инструкцию по заполнению
Как отразить выплаты по ГПД в 6-НДФЛ: раздел 2
В раздел 2 формы 6-НДФЛ запишите все выплаты, начисленные с начала года, а также налог с них. Суммы авансов и окончательных выплат по гражданско-правовым договорам включите в показатели полей 110 и 113. Если вы предоставляли вычеты специалистам по ГПД, суммы вычетов включите в показатель поля 130. В полях 140 и 160 отразите начисленный и удержанный НДФЛ со всех доходов, в том числе по гражданско-правовым договорам.
Как отразить налог с выплат по ГПД в разделе 1 формы 6-НДФЛ
В разделе 1 формы 6-НДФЛ отразите удержанный налог с выплат по ГПД за три последних месяца отчетного периода. Так, в поле 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год вы запишете удержанный НДФЛ со выплат по ГПД за период с 23 сентября по 31 декабря 2023 года. При этом покажете удержанный налог:
в поле 021 – за период с 23 сентября по 22 октября;
в поле 022 – за период с 23 октября по 22 ноября;
в поле 023 – за период с 23 ноября по 22 декабря;
в поле 024 – за период с 23 по 31 декабря.
Как отразить в 6-НДФЛ выплаты по ГПД в 2024 году за 2023 год: образец
Скачать образец
Как отразить выплаты по ГПД и НДФЛ в справке о доходах
В справке о доходах работника отразите в доходах выплаты по ГПД с кодом 2010. Также запишите в справке начисленную, удержанную и неудержанную сумму НДФЛ со стоимости выплат по ГПД.
Рассмотрим на примере, как отразить выплаты по ГПД в 6-НДФЛ за 2023 год.
Организация заключила договор подряда с физлицом. 22 ноября 2023 года компания перечислила подрядчику аванс по договору подряда. Начисленная сумма аванса -- 12 000 руб., НДФЛ – 1560 руб. 24 декабря 2023 года компания выплатила подрядчику окончательную сумму. Начисленная выплата – 30 000 руб., удержанный НДФЛ – 3900 руб. Покажем, как отразить выплаты и налог в 6-НДФЛ за 2023 год.
В разделе 2 покажите в полях 110 и 113 доходы подрядчика – 42 000 руб. (12 000 + 30 000). В полях 140 и 160 отразите начисленный и удержанный НДФЛ – 5460 руб. (1560 + 3900).
В разделе 1 включите весь удержанный НДФЛ с подрядчика в сумме 5460 руб. в поле 020. Удержанный налог 22 ноября в сумме 1560 руб. покажите в поле 022, а удержанный 24 декабря НДФЛ в сумме 3900 руб. отразите в поле 024.
В справке о доходах подрядчика покажите все доходы в сумме 42 000 руб., а также исчисленный и удержанный НДФЛ. Перечисленный НДФЛ в справках за 2023 год отражать необязательно (письмо ФНС от 16.01.2024 № БС-4-11/308). Образец справки о доходах подрядчика смотрите ниже.
Образец справки о доходах подрядчика к 6-НДФЛ в 2024 году за 2023 год
Скачать образец