В аппарате Уполномоченного предпринимателям рассказали о преимуществах и недостатках лизинга в сравнении с кредитованием
Об этом в ходе семинара на тему «Особенности использования лизинга для бизнеса», организованного аппаратом Уполномоченного при Президенте России по защите прав предпринимателей Бориса Титова, сообщил научный сотрудник проектно-учебной лаборатории антикоррупционной политики НИУ ВШЭ Егор Артеменко.
Лизинг — это долгосрочная аренда оборудования с правом его выкупа, напомнил эксперт. Лизинг используют для дорогостоящих покупок: производственного или торгового оборудования, коммерческой недвижимости, транспорта.
Компании могут оформить лизинг через банки или лизинговые компании (частные или государственные). Для некоторых видов бизнеса действуют льготные условия.
Порядок осуществление лизинга прописан в Федеральном законе “О финансовой аренде (лизинге)” от 29.10.1998 № 164-ФЗ.
В лизинг нельзя взять земельный участок, природный объект (например, поле или озеро) и имущество, которое принадлежит государству и по закону не подлежит свободному обращению (например, здания — памятники культуры). Зато фермеры могут приобрести в лизинг коров и лошадей.
Лизинг не очень охотно одобряют фирмам, которые существуют меньше года: велик риск, что бизнес заглохнет и предприниматель не сможет платить. И все же лизинговая компания с большей вероятностью пойдет на сделку с начинающим бизнесменом, чем банк. Если клиент не будет выполнять свои обязательства, она просто заберет у него имущество, которое остается у нее в собственности. И затем ей проще, чем банку, найти этому транспорту или оборудованию новое применение.
Основное отличие лизинга от кредитования заключается в том, что при лизинге компания станет собственником имущества только после выплаты всей его стоимости, а при кредите — станет собственником сразу, но будет должна деньги банку.
Лизинг — это как бы покупка имущества в рассрочку. Когда бизнес выплатит всю сумму по договору, имущество станет его собственностью. Если же оно станет ненужным — можно расторгнуть договор и вернуть имущество лизингодателю.
Не нужно вносить залог. Само оборудование, транспорт или недвижимость и есть залог того, что вы будете исправно платить лизинговой компании. Иначе арендованное имущество у вас заберут.
В лизинг можно взять подержанное имущество. Если бизнес планирует купить подержанное оборудование, в лизинговой компании такую сделку одобрят охотнее, чем в банке.
Можно пользоваться предметом лизинга, но не платить налог на имущество или транспортный налог. Пока имущество находится в лизинге, его собственником остается компания-лизингодатель. Она же и должна платить налоги, хотя недвижимостью или автомобилем пользуется другой бизнес.
Можно возместить НДС. Если компания работает на основной системе налогообложения — ОСНО — и платит НДС, она вправе принять к вычету налог, предъявленный лизингодателем в составе лизинговых платежей.
Выплаты по лизингу быстрее учитываются в налоговых расходах. По закону лизинговые платежи относят к расходам на производство. Это значит, что за счет лизинговых платежей компании могут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль или налогу при УСН «Доходы минус расходы», а значит, заплатят меньше налогов.
Можно расторгнуть договор в любой момент. Бывает, что компания взяла автомобиль в лизинг, выплатила половину суммы по договору, а автомобиль вдруг стал не нужен или финансовая нагрузка оказалась слишком высокой. В таком случае договор лизинга можно расторгнуть и вернуть имущество владельцу. У всех лизингодателей разные условия досрочного расторжения, о них будет сказано в договоре. Лизингодатель может попросить только внести остаток платежей за текущий месяц, а может и потребовать неустойку.
Имущество может обойтись дешевле. Лизинговые компании часто закупаются оптом, поэтому могут приобретать нужные вам товары с большими скидками. Благодаря этому вы можете постепенно выкупить у лизинговой компании транспорт или оборудование за меньшую сумму, чем если бы взяли кредит и покупали их сами.
Не придется думать о доставке и монтаже оборудования. Лизинговая компания может взять на себя все заботы о транспортировке.
Но у преимуществ лизинга по сравнению с кредитом есть и оборотная сторона. Например, нет досрочного погашения. Если бизнес берет кредит и у него появились дополнительные деньги, он может закрыть кредит досрочно. При лизинге автоматическое сокращение срока не предусмотрено: можно попробовать договориться с лизингодателем, но пойти навстречу — его право, а не обязанность.
Поскольку до момента полной выплаты суммы по договору имущество находится в собственности лизингодателя, его нельзя продать или сдать в субаренду без одобрения лизингодателя.
Чаще всего нужен авансовый платеж. В среднем это 10—50% от стоимости имущества.
Компанию или ИП могут обязать застраховать имущество. Иногда лизингодатель сам страхует имущество и включает стоимость страховки в лизинговые платежи, но чаще всего компания или ИП должны самостоятельно страховать имущество. Так обычно бывает при лизинге недвижимости или автомобиля.
Имущество могут забрать за неуплату. Если компании или ИП станет сложно платить по договору, можно попробовать договориться о перерасчете срока лизинга и размере ежемесячных платежей. Но постоянно идти навстречу не будут: если компания или ИП продолжит плохо вносить платежи, имущество могут забрать — и никакой компенсации не полагается. То же касается и лизингодателя: если он обанкротится, у лизингополучателя изымут имущество, даже если до выкупа осталось всего несколько платежей.