Дивиденды в 6-НДФЛ в 2024 году: пример заполнения
Для дивидендов действуют особые правила уплаты НДФЛ, поэтому в расчете 6-НДФЛ надо показывать отдельно. В статье разберем, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ в 2024 году, и приведем пример заполнения.
В каком разделе показать дивиденды в 6-НДФЛ в 2024 году
Дивиденды в 6-НДФЛ теперь показывайте отдельно. Причина в том, что раздел 1 заполняют по каждому КБК, а раздел 2 заполняют по ставке и каждому КБК, а он для НДФЛ с дивидендов теперь свой. Поэтому в обоих разделах у вас будут только дивиденды и налог с них. Какие проставлять КБК дивидендов в 6-НДФЛ в 2024 году смотрите в таблице.
Получатель
КБК дивидендов в 6-НДФЛ
Резидент
182 1 01 02130 01 1000 110 — в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб.;
182 1 01 02140 01 1000 110 — в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб.
Нерезидент
182 1 01 02010 01 1000 110 — независимо от величины дохода
Дивиденды отражайте в 6-НДФЛ в периоде выплаты физическим лицам. Дивиденды, которые начислены, но не выплачены, в расчет не включайте.
Как отразить дивиденды 6-НДФЛ в 2024 году
В разделе 1 расчете 6-НДФЛ по дивидендам заполняют строки 010, 020 - 026. В строке 010 проставьте код бюджетной классификации. В строке 020 запишите общую сумму налога, удержанного с начала отчетного года. В строках 021-026 покажите налог с дивидендов в зависимости от срока перечисления в бюджет.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ по дивиденды отразите ставку налога в строке 100, КБК - строке 105. В строке 120 приведите полную сумму дивидендов, распределенную в пользу физлиц, в строке 140 — исчисленный налог.
В строке 155 запишите налог на прибыль с дивидендов в пользу организации — налогового агента, который засчитывают в счет НДФЛ; строке 156 — НДФЛ, уплаченный за границей с дивидендов.
В строках 160–166 покажите сумму удержанного с дивидендов НДФЛ в зависимости от срока перечисления в бюджет. В строке 130 при выплате дивидендов ничего не отражайте.
Как показать дивиденды в 6-НДФЛ: образец заполнения в 2024 году
Ниже смотрите пример заполнения новой 6-НДФЛ в 2024 году с указанием сумм дивидендов. Полностью образец можно скачать по ссылке.
Скачать образец