Так сколько же платит рыбная отрасль?

Некоторое время назад высказал некоторые оценки налоговой нагрузки рыбной отрасли. Однако потребовалось более детально разобраться в существующих налоговых платежах.
Согласно методике ФНС России налоговая нагрузка – это «соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата)».
Ведущая российская аудиторско-консалтинговая компания ФБК GrantThornton (автор известных исследований "Сколько стоит Россия" и Сколько платит Россия") предлагает рассчитывать соответствующий показатель чуть-чуть по-другому: как соотношение суммы налоговых платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование, за вычетом налога на доходы физических лиц, к обороту предприятий по виду экономической деятельности.

По расчётам ФНС, налоговая нагрузка рыбной отрасли составляла в 2007 году 15,3%, в 2008 году - 13,7%, в 2009 году - 12,6%, в 2010 году - 9,3%, в 2011 году - 7,6%, в 2012 году - 7,1%, в 2013 году - 6,6%, в 2014 году - 6,2%. Аудиторско-консалтинговая компания ФБК предлагает иную оценку налоговой нагрузки: 2007 год - 12,9%, 2008 год - 10,3, 2009 год - 9,1%, 2010 год - 9,6%, 2011 год - 9,5%, 2012 год - 8,9%, 2013 год - 12,8%, 2014 год - 8,3%.

Общий показатель фискальной (налоговой) нагрузки в 2010 – 2014 годах, рассчитанный по методике ФБК, выше показателей ФНС России как раз за счёт страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Согласен с методикой ФБК, поэтому включаю в расчёт налоговой нагрузки суммы страховых взносов, и не включаю в расчёт НДФЛ. Уплата НДФЛ не создаёт дополнительной нагрузки на предпринимателей, потому что они являются только налоговым агентом, а фактически налог платят работники – физические лица. Кроме того, дополняю расчёт налоговой (фискальной) нагрузки таможенными платежами.

В 2005 – 2007 годах фискальная (налоговая) нагрузка в отрасли составляла свыше 20% отраслевой выручки (в 2007 году 14,25 млрд. рублей – 26,2% отраслевой выручки).Получаются такие расчёты.

Начиная с 2008 года происходит снижение фискальной (налоговой) нагрузки на предприятия отрасли: в 2008 году наиболее значительное сокращение - до 14,7% (почти вдвое). В 2009 – 2010 годах фискальная (налоговая) нагрузка увеличивается на 2,4 процентных пункта – до 17,1%. Начиная с 2011 года вновь происходит снижение налоговой (фискальной) нагрузки на предприятий отрасли – до 10,5% (на 6,7 процентных пункта).

Чтобы был понятен масштаб снижения налоговой нагрузки в 2008 - 2014 годах, приведу такое сравнение: фискальные платежи рыбной отрасли в 2007 году составили 14,2 млрд. рублей, в 2014 году - 14,9 млрд. рублей. Фискальные платежи выросли в номинальном выражении (без учёта инфляции) на 5%, а отраслевая выручка за этот же период возросла (по данным Росстата) - в 2,6 раза.

Но есть вопрос: сколько времени могла работать рыбная отрасль при такой налоговой нагрузке, нагрузке в 20 - 25%? Такая налоговая нагрузка действовала в течение трёх лет и не привела к крупномасштабному сбою в работе отрасли? Или всё-таки привела? Не случайно в 2008 - 2009 годы происходит заметное торможение инвестиционной активности (доля инвестиций в выручке снижается в два раза). Значит между уровнем налоговой нагрузки и темпами инвестиционной активности существует определённая зависимость?

В следующей публикации назову причины значительного снижения налоговой нагрузки в 2008 – 2014 годах, предварительную оценку финансовых результатов работы отрасли в 2015 году и прогноз финансовых показателей и налоговой нагрузки отрасли на 2016 – 2017 годы.

Источники данных: приложение №1 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ – 3 – 06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»; находящийся в открытом доступе на сайте ФНС (www.nalog.ru) отчёт по форме №1 – НОМ «Начисление и поступление налогов и сборов в консолидированный бюджет Российской Федерации по основным видам экономической деятельности».

Герман Зверев