Что делать, если оплата не дошла до иностранного исполнителя

Нужно ли платить НДС, если оплата не дошла до иностранного исполнителя.

Российская компания перечислила плату за услуги иностранному контрагенту. Он не состоит на налоговом учете в РФ. Деньги на счет исполнителю не поступили. Минфин уточнил, должна ли российская организация в такой ситуации исчислить и заплатить агентский НДС.

Письмо Минфина от 05.06.2024 № ЗГ-2-3/8469Скачать

В статье 161 НК сказано, что российская организация должна платить НДС за иностранного продавца, если он не состоит на учете в налоговой в РФ. Это касается случаев, когда местом реализации товаров, работ или услуг выступает Россия.

При вывозе товаров из России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению экспортеры вправе применять нулевую ставку НДС. В рекомендации Системы Главбух – что считать экспортом в страны ЕАЭС, как считать налоговую базу при экспорте, когда ее определять и как подтвердить экспорт.

Как платить НДС

Минфин отметил, что российская компания должна исчислить и уплатить НДС вне зависимости от того, поступила оплата исполнителю или нет. Обязанность налогового агента возникает в любом случае в том налоговом периоде, в котором должны перечислить деньги за товары или услуги. Заплатить же НДС потребуется по итогам квартала равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом (ст. 174 НК).

Источник: Минфин России

Также читайте:

Как по-новому организовать учет, чтобы выгодно платить налоги в 2025 году

Изменения для бухгалтера в 2025 году

Узнайте, как изменится работа бухгалтерии в 2025 году и что необходимо предпринять уже сейчас. Редакция УНП одной из первых узнала, как будет развиваться налоговая реформа, чем это обернется для бизнеса и подготовила план действий.  А эксперты Системы Главбух составили удобный справочник по всем изменениям в вашей работе, которые запланированы в 2025 году. Среди них: новые правила по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль, УСН. 

Поучить план действий

Скачать справочник изменений