Как предоставлять социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году
Получение уведомления, подтверждающего право на социальный вычет
Сотрудник подает в инспекцию по месту учета заявление и документы, подтверждающие расходы. У налоговиков будет 30 календарных дней, чтобы выдать уведомление, подтверждающее право на социальный вычет по НДФЛ.
Если работник регулярно тратит деньги на лечение и обучение, то он может обращаться за подтверждением хоть каждый месяц. На каждое обращение инспекция выдаст отдельное подтверждение. Сотрудник может накопить расходы и получить уведомление сразу по всем затратам.
Подача документов на социальный вычет работодателю
Сотрудник подает работодателю заявление на вычет и подтверждение из инспекции. Документы на расходы представлять в компанию не требуется.
Налоговый вычет на лечение 2016
Социальный вычет на обучение 2016
Предоставление социального вычета по НДФЛ
На основании заявления и уведомления работодатель предоставит социальный вычет по НДФЛ.
Вычеты надо предоставить работнику начиная с месяца, в котором он подал документы.
Как мы выяснили, в Минфине считают, что компания не вправе пересчитать НДФЛ с начала года. Если до конца года сумма дохода окажется ниже вычетов, работник сможет вернуть налог через инспекцию. Для этого надо подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет (договор, квитанции об оплате, справки об оплате медицинских услуг и др.).
В уведомлении инспекция разбивает вычеты по суммам. Это необходимо, чтобы компания правильно записала коды вычетов в справках 2-НДФЛ. У разных расходов коды отличаются. Например, если работник потратил деньги на дорогостоящее лечение, в справке надо поставить код 326, при оплате своего обучения - 320, а при оплате обучения детей - 321 и т. д.
Социальные вычеты по НДФЛ. Коды в справках 2-НДФЛ
Код
Описание
Сумма вычета
320
Сумма, оплаченная за свое обучение или обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет на очной форме Не более 120 000 руб. с учетом всех расходов на обучение, лечение, страхование
321
Сумма, оплаченная за обучение ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме, подопечного в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме Не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на двоих родителей (опекунов)
324
Сумма, оплаченная за лечение и покупку лекарств для себя, супруги, родителей, детей (подопечных) в возрасте до 18 лет Не более 120 000 руб. с учетом всех расходов на обучение, лечение, страхование
325
Взносы по договорам медицинского страхования за себя, супругу, родителей, детей (подопечных) в возрасте до 18 лет
326
Дорогостоящее лечение из перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201 Полная стоимость услуг
327
Взносы по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, страхования жизни на срок не менее пяти лет Не более 120 000 руб. с учетом всех расходов на обучение, лечение, страхование
328
Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии
Подробнее о кодах доходов и вычетов читайте в статье В справке 2-НДФЛ нужно ставить новые коды доходов и вычетов "Учет. Налоги. Право" (№ 44, 24-30 ноября 2015).