Как получить налоговый вычет за лечение зубов: сколько денег вернут за стоматологические услуги

За медицинские и другие расходы ежегодно можно получать социальный налоговый вычет НДФЛ. Правительство увеличило лимиты социальных вычетов. Специалисты Системы Главбух в справочнике собрали новые лимиты соцвычетов в 2024 году.
Кто может получить налоговый вычет за лечение зубов
Налоговый вычет за стоматологические услуги – это возврат НДФЛ в размере 13 процентов за лечение зубов. Вычет дают резиденту по доходам, налог с которых он платит по ставке 13%. Получить соцвычет можно, если заплатили за свое лечение или за близких родственников:

мужа или жену,
своих родителей,
детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно.

Если оплатили лечение брата, сестры, родителей своего супруга или других людей, то получить налоговый вычет за стоматологию не получится.

Памятка работникам о социальном вычете на лечениеСкачать бесплатно

Социальный налоговый вычет на лечение зубов можно получить только при оплате медицинских услуг, если они входят в перечень медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, утверждённых постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.
Что такое дорогостоящее лечение для налогового вычета в стоматологии? Ответ на этот вопрос содержится в постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Согласно этому документу, вычет можно получить за стоматологические процедуры, такие как лечение кариеса, обезболивание, установка протезов и имплантатов, а также за расходы на медикаменты, если они были назначены врачом. Страховые взносы по договору ДМС также могут быть учтены для вычета, если они включают стоматологические услуги.
Понять, что получено дорогостоящее лечение, можно по справке об оплате медицинских услуг. В справке в строке «Код услуги» будет стоят код 2. Код 1 проставляют,  если обычное лечение.
Сколько можно получить налоговый вычет при стоматологическом лечении
Как рассчитывается налоговый вычет за лечение зубов. Социальный вычет ограничен суммой 150 000 рублей. Кроме дорогостоящего лечения. То есть вернуть можно 19 500 рублей. (150 000 руб. х 13%). Даже в том случае, если за год перечислено подоходного налога больше. Если в 2024 году вы получаете вычет за 2023 год, то максимальная сумма вычетов – 120 000 руб. 
Социальный вычет за дорогостоящее лечение. Максимальное ограничение на дорогостоящее лечение не установлено. Вычет дают в фактических расходах. То есть если есть вычет на дорогостоящее лечение, то можно применить и вычет на обычное лечение в пределах 150 000 руб. Такой порядок установлен в пункте 2 статьи 219 НК.
На примере рассмотрим, как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов. Допустим, Татьяна оплатила в 2023 году за лечение зубов – 55 000 рублей, дорогостоящие стоматологические услуги – 190 000 рублей,
Татьяна вернет по дорогостоящему лечению – 24 700 рублей (190 000 руб. х 13%), так как вычет не ограничен предельной суммой, по обычному лечению – 7150 рублей (55 000 руб. х 13%), так как вычет ограничен предельной суммой 120 000 рублей.
Итого вычет за стоматологию равен 31 850 рублей (24 700 рублей + 7 150 рублей).
За какой период и сколько раз можно получить вычет за лечение
Социальные вычеты не складываются. Например, если в текущем году вы вернули 13% с 50 000 ₽, потраченных на лечение зубов, то в следующем году лимит останется тем же — 150 000 рублей. Для дорогостоящих стоматологических услуг лимит будет равен полной стоимости лечения, но не превысит сумму годового дохода.
Можно ли переносить на следующие периоды. Вычет за стоматологию можно получать каждый год, но переносить превышение расходов над лимитом на последующие годы нельзя. Если лимит вычета исчерпан, за другие медицинские расходы в том же календарном году ничего получить не удастся.
Допустим, доход Татьяны за 2023 год 600 000 рублей, НДФЛ – 78 000 рублей (600 000 рублей × 13%). Оплатила она разовые стоматологические услуги (не дорогостоящее лечение) – 121 000 рублей.
В 2024 году Татьяна сможет заявить социальный вычет 120 000 рублей – максимум за год, и вернуть 15 600 рублей. Остаток 1 000 рублей использовать и перенести на 2024 год и заявить в 2025 нельзя.
Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов
Стоматологический вычет можно получить двумя способами: через ИФНС и у работодателя.
Через налоговую. Получить налоговый вычет можно на следующий год после оплаты стоматологических услуг, но не позднее трех лет. Нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить квитанцию об оплате медицинских услуг и передать все документы в налоговую лично или через личный кабинет на сайте ФНС. Эта справка будет действительна для расходов, понесенных с 2024 года включительно. Расходы за 2023, 2022 и 2021 годы должны подтверждаться справкой по старой форме.
Через работодателя. В данном случае вычет можно оформить в том же году, когда вы лечили зубы. Но для этого необходимо выполнить несколько условий:

быть налоговым резидентом России, то есть проживать здесь более 183 дней в году. Это обязательное требование для получения любых налоговых вычетов,
работать по трудовому или гражданско-правовому договору, при этом работодатель должен удерживать НДФЛ с ваших доходов,
налоговая служба должна подтвердить ваше право на вычет.

Часто даваемые вопросы про вычеты на стоматологию
Можно ли пенсионеру получить социальный вычет на лечение? Только тогда, когда он имеет доход, с которого он платит 13% подоходного налога. Если пенсионер за лечение заплатил, а из доходов он получает пенсию, то вычет не сможет заявить.
Если пенсионер без дополнительного дохода на пенсии меньше трех лет. Вычет может быть заявлен по доходам последних трех лет. Если расходы на стоматологию были только в этих годах.
Нужна ли лицензия для налогового вычета на лечение зубов? Для вычета необходимо, чтобы клиника имела действующую лицензию. Перед началом лечения уточните, смогут ли вам предоставить копию лицензии и справку для оформления вычета. Документы должны быть поданы в течение трех лет с момента оплаты медицинских услуг. Например, если лечение было оплачено в 2022 году, вычет можно оформить до конца 2025 года.
Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов по чекам? Для получения вычета за дорогостоящие медицинские услуги необходимо предоставить справку с кодом 2. Чтобы воспользоваться налоговым вычетом за медикаменты, потребуются рецепт от врача и подтверждение покупки, включая чек, который можно получить из банковского приложения при оплате картой. Для вычета по добровольному медицинскому страхованию (ДМС) необходимо предоставить копию договора или страхового полиса, а также подтверждение оплаты. Обязательным является заполнение декларации 3-НДФЛ при оформлении вычета через налоговую. Упрощенная форма заполнения возможна при подаче только на вычет за лечение, так как сведения о доходах и удержанном НДФЛ будут автоматически подтянуты из отчетности работодателя.