Как рассчитать и заплатить налог на выигрыш, и в каких случаях можно не платить НДФЛ

Налог на выигрыш в России в 2024 году зависит от того, кто проводит лотерею или розыгрыш и в каких целях. В статье разберем главное про налог на выигрыш в России в 2024 году: с какой суммы платить, какая ставка, по какой формуле считать и кто должен платить.

Ставка НДФЛ зависит от статуса получателя дохода – резидент или нерезидент, от вида дохода – зарплата, материальная выгода, призы и т. д., а также от суммы совокупного дохода – до 5 млн руб. или более. Актуальные ставки НДФЛ в зависимости от вида дохода смотрите в Системе Главбух.

Какой налог на выигрыш надо платить в России в 2024 году

Физлицо платит НДФЛ самостоятельно в двух случаях. Во-первых, когда обязано заполнить и сдать 3-НДФЛ о своих доходах. Во-вторых, когда платит НДФЛ на основании уведомления из ИФНС.

Призы и выигрыши в лотерею подлежат налогообложению по НДФЛ. Способ расчета налога зависит от цели проведения лотереи и статуса победителя — резидента или нерезидента. Также важно, в какой форме выплачивается приз — денежной или материальной.

Важно отметить, что для призов и выигрышей в лотереях, организованных федеральными органами исполнительной власти в соответствии с Законом от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях», действуют особые правила по расчету и уплате НДФЛ (согласно п. 2 ст. 214.7 и подп. 5 п. 1 ст. 228 НК). Однако эти правила не распространяются на лотереи, организуемые компаниями и индивидуальными предпринимателями в рекламных и других целях (согласно подп. 9 и 10 ст. 2 Закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ).

С какой суммы платить налог на выигрыш в 2024 году

Когда организации и ИП проводят за свой счет конкурсы, игры, лотереи и другие мероприятия с целью привлечь внимание к товарам, работам и услугам, то НДФЛ надо рассчитать с приза или выигрыша стоимостью более 4000 руб.

Если мероприятие не преследовало рекламных целей, то стоимость выигрыша или приза на 4000 руб. не уменьшают. То есть налог нужно рассчитать с полной стоимости.

Какая действует ставка для налога на выигрыш в России

Когда цель мероприятия — реклама товаров, работ и услуг, применяют Закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе». Призы и выигрыши в таких стимулирующих мероприятиях стоимостью не более 4000 руб. за календарный год НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК, письмо Минфина от 04.03.2015 № 03-04-05/11397).

С призов и выигрышей свыше 4000 руб. НДФЛ рассчитывают по ставке 35 процентов. Но это если получатель — резидент, и 30 процентов, если нерезидент (абз. 3 п. 2, п. 3 ст. 224 НК). Налог с дохода резидента рассчитайте по формуле:

НДФЛ = (Стоимость выигрыша – 4000 руб.) х 35%

Если цель мероприятия — не реклама товаров, работ и услуг, то налог считают со стоимости всего выигрыша или приза по ставке 13 (15) процентов. Опять же, это если получатель — резидент, и 30 процентов, если нерезидент (п. 1, 3 ст. 224 НК). Налог рассчитайте по формуле:

НДФЛ = Стоимость выигрыша х 13 (15) или 30%

Посчитаем, какой налог вы заплатите, если выиграете 500 000 рублей в лотерею. Если вы являетесь налоговым резидентом, НДФЛ с выигрыша считают так: 500 000 х 35% = 175 000 рублей. Вам придется заплатить налог на лотерею в размере 170 000 рублей.

Кто перечисляет налог на выигрыш

Налог должен удержать и перечислить в бюджет организатор лотереи как налоговый агент (п. 2 ст. 226 НК). Исключение — физлицо получает приз в натуральной форме. В этом случае организатор не может удержать налог и должен уведомить о невозможности удержать НДФЛ. Уведомления направляют и в инспекцию и физлицу, которое выиграло приз (п. 5 ст. 226 НК). Получатель приза должен самостоятельно заплатить НДФЛ.