*описанное ниже регулирование в части обязанности по репатриации не распространяется на российские организации и ИП в соответствии с п 4 Указа Президента РФ №529???? Напоминаю, что если физическое лицо валютный резидент (гражданин РФ, иностранный гражданин с ВНЖ РФ) предоставил после 14.04.2018 средства в пользу нерезидента (компании или физ лицу) по договору займа, то такой резидент должен обеспечить возврат таких средств на счет в банке РФ (репатриация) в срок предусмотренный договором займа - пп 3 ч 1 ст 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ???? Особенности:????в настоящее время разрешается возврат такого займа на зарубежный счет (в том числе в страны без автообмена и не ЕАЭС) при условии дальнейшего перевода на счет в банке РФ в течение 45 дней - Официальное разъяснение Банка России от 29 июня 2023 г. № 4-ОР"????банкротство нерезидента, кассовый разрыв и прочие обстоятельства, препятствующие возврату средств, не исключают обязанности по репатриации и ответственности за ее несоблюдение????требование распространяется на займы в любой валюте, в тч в рублях РФ????требование распространяется в том числе на налоговых НЕрезидентов РФ????требование распространяется, в том числе, если займ был предоставлен с зарубежного счета????требование распространяется как на тело, так и на проценты по займу????прекращение обязательства зачетом разрешается ТОЛЬКО в случае встречного предоставления нерезидентом в пользу резидента средств по иному договору займа на счет в банке РФ - пп 9 ч 2 ст 19 ФЗ-173Зачет против иных обязательств, заключение соглашения об отступном (напр о возврате в натуральной форме), новация в иное обязательство, уступка права требования, прощение долга и пр - не исключают обязанности по репатриации и ответственности за ее несоблюдение???? Ответственность за НЕрепатриацию????5-30% от суммы нерепатриированных средств - ч 4 ст 15.25 КоАП РФПри оплате в течение 20 дней с момента вручения копии постановления возможно оплатить 50% штрафа - см иные..
