Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН в 2025 году: таблица по регионам
Понятие налоговых каникул для ИП
Период действия налоговых каникул
Где действуют налоговые каникулы для ИП
Что такое налоговые каникулы в 2025 году
Налоговые каникулы для ИП — один из видов законной налоговой экономии. Он дает возможность не платить налог по упрощенке или патенту в течение двух лет после госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении определенных условий.
Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН в 2025 году: таблица по регионамСкачать бесплатно
Регионы вправе устанавливать нулевую ставку для ИП на УСН и ПСН, которые впервые зарегистрировались. Нормы, которые позволяли вводить налоговые каникулы, должны были прекратить действие 1 января 2025 года. Но Законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ данный срок продлили еще на два года — на 2025 и 2026 годы.
Сколько действуют налоговые каникулы для ИП
Вновь зарегистрированные ИП на УСН или патенте вправе использовать нулевую ставку налогообложения максимум два налоговых периода с даты регистрации:
для ПСН — два срока действия патента. Налоговый период на этой системе равен сроку действия патента. Соответственно, если предприниматель получил 2 полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться только 1 год.
для УСН — максимум 2 года. Для упрощенцев налоговый период равен календарному году. Если ИП зарегистрирован не в начале календарного года, то каникулы действуют до окончания года регистрации и в следующий год.
Чтобы узнать, на какие еще льготы может претендовать ИП или компания, воспользуйтесь бесплатным доступом к нашему сервису. Просто введите ИНН в строке поиска и сервис подскажет, какие льготы Правительство утвердило для вашего бизнеса.
Проверить льготы по ИНН
В каких регионах введены налоговые каникулы в 2025 году
Налоговые каникулы для ИП установили не все регионы. Мы подготовили справочную таблицу по регионам, где действуют льготы для ИП в 2025 году. Если ваш субъект ввел каникулы, то изучите региональный закон, установивший нулевую ставку по УСН и патенту. Из закона вы узнаете, какие именно виды бизнеса переходят на каникулы.
Список регионов с налоговыми каникулами
Кто может применять налоговые каникулы в 2025 году
Правила применения налоговых каникул регламентированы Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Чтобы воспользоваться льготой, ИП необходимо отвечать следующим условиям.
Регистрация. ИП должен зарегистрироваться впервые после того, как вступил в силу закон региона о каникулах. Если в законе сказано, что он действует и на более ранний период, то на каникулы могут претендовать и ИП, которые раньше открылись. Например, если ИП зарегистрировался в январе, а закон вступил в силу в феврале, но с уточнением, что он распространяется на отношения с 1 января, то ИП имеет право на нулевую ставку с момента регистрации. Судьи это подтверждают (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.07.2016 № Ф09-7792/16).
Деятельность. ИП должен работать в производстве, науке, соцсфере, бытовых услугах или гостиничном бизнесе. Конкретные коды ОКВЭД устанавливают регионы. Выручка от льготного вида деятельности на УСН должна составлять не менее 70 процентов от общего дохода (п. 4 ст. 346.20 НК).
Регионы могут вводить дополнительные ограничения — по численности и доходам. Например, в Карелии нельзя нанять более 15 человек. А в Севастополе действует еще и ограничение по доходам от льготной деятельности — 60 млн руб.
Работа без перерыва. Если вы прекратите применять УСН в течение двух лет, то лишитесь каникул (письмо Минфина от 17.10.2016 № 03-11-09/60291).
Других ограничений для каникул нет. Например, если ИП станет учредителем или директором фирмы, это не помешает ему применять нулевую ставку по УСН. Уведомлять инспекцию о каникулах не нужно. В течение года вы просто не платите авансы по УСН. А по окончании года сдадите декларацию с нулевой ставкой.