Страховые взносы иностранным работникам в 2025 году
Тарифы страховых взносов за иностранцев на 2025 годСкачать бесплатно
Расчет страховых взносов за иностранцев: изменения 2025 годаСтраховыми взносами облагают выплаты и иные вознаграждения всем иностранцам в рамках трудовых, а также договоров ГПХ, авторского права, издательским и лицензионным, как и для российских граждан. Это не зависит от статуса иностранца: постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России. Рассчитывать взносы за трудовых мигрантов в 2025 году следует с учетом трех главных нововведений.
Изменение 1: новая облагаемая база
На 2025 год Правительство утвердило предельную базу в размере 2 759 000 рублей (постановление № 1457 от 31.10.24). Учитывайте изменение, если в числе ваших сотрудников есть лица со средним доходом около 300 тысяч рублей в месяц. От предельной базы зависит ставка, которую применяет страхователь:
30 процентов – до достижения лимита в 2 759 тыс. руб.,15,1 процент – после достижения.
Изменение 2: новый лимит для МСП
Если ваш бизнес внесен в госреестр малого и среднего предпринимательства, ежемесячно делите доход застрахованного лица на две части:
1,5×МРОТ, в 2025 году это 33 660 руб. (22 440 руб. × 1,5).
Сумма превышения над 1,5×МРОТ.
Первую часть облагайте по ставке 30 процентов, вторую – 15 процентов. Вы так же поступали в 2024 году, но тогда лимитом был один МРОТ. Подробнее про пониженные взносы для МСП тут.
Изменение 3: новые льготы
Законодатели продлили на 2025 год льготные тарифы, которые действовали ранее. А также расширили перечень льготников, в него вошел малый бизнес, занятый в обрабатывающем производстве. Актуальные ставки на 2025 год представлены в таблице:Скачать справочник >>>
Полый перечень бухгалтерско-налоговых изменений 2025 года смотрите в другой статье.
Как платить страховые взносы за иностранных работников в 2025 годуБольшинство иностранцев, работающих в России, подлежат обязательному социальному страхованию в системе ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизма. Работодатели платят за мигрантов по таким же правилам, как за россиян. При этом не важно:
Какой статус у иностранца: постоянно или временно проживающий, временно пребывающий.
Работает ли иностранец на патенте или нет.
Какой договор заключили с мигрантом: трудовой или гражданско-правовой.
Из какой страны прибыл иностранец: государство в составе ЕАЭС или другая страна.
Наличие статуса беженца или временного убежища.
Из этого правила есть два исключения, о них расскажем ниже. Сначала разберем общие правила оплаты страховых взносов.
Какие страховые взносы платят за иностранных работниковПри найме иностранцев российские предприятия и ИП перечисляют стандартные соцплатежи по четырем видам страхования:
Пенсионное,
Медицинское,
Социальное,
Травматизм.
С каких выплат начислять страховые взносыВ облагаемую базу включите суммы начислений в пользу иностранца, произведенные в рамках:
Трудового договора,
ГПД на выполнение работ или оказание услуг,Авторского договора.
Не включайте в облагаемую базу:
Выплаты, перечень которых представлен в ст. 422 НК. Данные выплаты не подлежат обложению, независимо от гражданства застрахованного лица.
Начисления в пользу иностранцев, которые заключили трудовой или гражданско-правовой договор с зарубежным филиалом российского предприятия. Поскольку работник находится за границей, он не подлежит социальному страхованию по внутреннему российскому законодательству.
Тарифы страховых взносов за иностранных работников в 2025 годуПрименяйте обычные тарифы, по которым производите платежи за работников с российским гражданством:
Общий тариф составляет 30 процентов.
Представители МСП применяют тариф 30% к зарплате сотрудника до 1,5×МРОТ и 15% к сумме превышения над 1,5×МРОТ.
Если страхователь имеет право на льготный тариф, применяет его к взносам за всех физлиц: россиян и иностранцев.
Пример расчета страховых взносов за иностранных граждан в 2025 годуНа предприятии трудится временно пребывающий иностранный гражданин. Ежемесячно он получает зарплату в размере 45 тыс. руб. Предприятие не относится к субъектам МСП и применяет стандартные тарифы. Платежи на травматизм отчисляются по ставке 0,2 процента. Страхователь производит социальные платежи:
В ФНС на ОПС, ОМС и ВНиМ: 45 тыс. руб. × 30% = 13 500 руб.
В СФР на травматизм: 45 тыс. руб. × 0,2% = 90 руб.
Теперь изменим условие примера и предположим, что на предприятии трудится временно проживающий иностранный гражданин, и страхователь числится в госреестре МСП.
Ежемесячно бухгалтерия высчитывает социальные платежи:
В ФНС на ОПС, ОМС и ВНиМ: 33 660 руб. × 30% + (45 000 руб. – 33 660 руб.) × 15% = 11 799 руб.
В СФР на травматизм: 45 тыс. руб. × 0,2% = 90 руб.
Страховые взносы за иностранных работников в 2025 году в особых случаяхПри расчете взносов за трудовых мигрантов необходимо учитывать два исключения.
Под первое исключение попали высококвалифицированные иностранные специалисты. Порядок уплаты зависит от категории ВКС и страны гражданства. Для удобства собрали правила в таблицу-памятку:
Страна
Категория ВКС
Взносы
ОПС
ОМС
ВНиМ
Травматизм
ЕАЭС
Временно пребывающий
Нет
Да
Да
Да
Не ЕАЭС
Нет
Нет
Нет
Да
Любая
Временно или постоянно проживающий
Да
Да
Да
Да
Под второе исключение попадают граждане стран, с которыми заключено соглашение об особом режиме социального страхования. По такому соглашению работник подпадает не под все виды страхования, и страхователь должен начислять отдельные социальные платежи в следующих размерах:
ОПС – 72,8%,
ОМС – 18,3%,
ВНиМ – 8,9%.
Например, по соглашениям с КНР и Вьетнамом их граждане в России застрахованы по ОМС, ВНиМ и травматизму, а по ОПС не застрахованы. Наниматель должен платить за таких сотрудников в следующем порядке:
ОПС – нет платежей,
ОМС – 18,3%,
ВНиМ – 8,9%,
Травматизм – тариф страхователя.
Список аналогичных соглашений с другими государствами представлен в таблице в Системе Главбух.