Налоговая добавила в кассовые чеки новые реквизиты
С 1 января 2025 года организации и предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходами более 60 млн рублей станут плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Это потребует внесения налоговых ставок — стандартных или льготных — в кассовые чеки. Для реализации этого изменения Федеральная налоговая служба приказом от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@ скорректировала формат фискальных документов.
Кроме того, ФНС дала разъяснения о том, как оформлять чеки с НДС в «переходный период», пока производители кассовой техники не выпустят обновленную прошивку для работы с новыми требованиями.
Обязательные реквизиты чеков
Напомним, что перечень обязательных данных кассового чека регламентирован статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, а дополнительные реквизиты указаны в приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. В частности, в чеках должна указываться ставка и сумма НДС. Однако действующие форматы фискальных документов не предусматривают отображение льготных ставок налога.
Изменения в приказе № ЕД-7-20/662@
Новый приказ включает в состав реквизитов чеков ККТ дополнительные теги:
- 1119 — сумма НДС по чеку (с учетом указанных ставок);
- 1120 — значение суммы НДС по тегу 1119;
- 1115 — обобщенная сумма НДС по всем ставкам, указанным в чеке.
В таблице 8, определяющей значения для реквизита «ставка НДС» (тег 1199), добавлены новые варианты:
- Ставка НДС 5%;
- Ставка НДС 7%;
- Расчетная ставка 5/105;
- Расчетная ставка 7/107.
Подготовка кассовой техники
ФНС рекомендовала «упрощенщикам», которые будут применять льготные ставки НДС, заранее подготовить свои кассовые аппараты для печати чеков с новыми реквизитами. Однако налоговики признают, что к началу 2025 года не все производители смогут обновить прошивки.
В таких случаях временно разрешено оформлять чеки по старым правилам. Это означает использование реквизитов:
- «Сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105);
- «Сумма расчетов без НДС» (тег 1183).
При этом сумма расчета должна включать НДС по ставке 5% или 7%, даже если технически это не отражено в реквизитах.