Налоговая реформа 2026: как ООО на УСН выбрать выгодный банковский тариф и сократить издержки

Базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%. Однако законодатели предусмотрели переходный механизм. Бывшие «упрощенцы» могут выбрать пониженные ставки: 5% при годовом доходе от 20 до 250 миллионов рублей или 7% при доходе от 250 до 450 миллионов. Существенный нюанс: применяя пониженную ставку, компания лишается права на налоговые вычеты по «входному» НДС.

Рассмотрим конкретный расчёт. Компания получила за квартал 30 миллионов рублей выручки, затраты с «входным» НДС — 15 миллионов. При ставке 7% без вычетов налог к уплате составит 2,1 миллиона. При ставке 22% с вычетами: НДС с выручки — 6,6 миллиона, вычет — 3,3 миллиона, итого — 3,3 миллиона. В данном случае пониженная ставка выгоднее на 1,2 миллиона рублей. Но если доля затрат с НДС ниже, расчёт меняется.

Закон предоставляет гибкость в выборе. Переход с общей ставки 22% на пониженную возможен с первого числа любого квартала. Обратный переход — в течение первых четырёх кварталов. Для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году действует мораторий на штрафы за несдачу первой декларации.

Параллельно меняются правила по страховым взносам. Универсальные льготы для малого бизнеса отменяются. Пониженный тариф 15% сохранится только для компаний из приоритетных отраслей, перечень которых определит Правительство. Для остальных нагрузка на фонд оплаты труда вырастет вдвое. При ФОТ в 5 миллионов рублей ежемесячно дополнительные расходы составят 9 миллионов в год.

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2026 год установлен в размере 1,090. Лимит дохода для применения упрощённой системы вырастет с 450 до 490,5 миллиона рублей. Однако порог для работы без НДС продолжит снижаться: в 2027 году — до 15 миллионов, в 2028 — до 10 миллионов.

В условиях растущей налоговой нагрузки критически важно оптимизировать операционные расходы. Грамотный выбор расчётно-кассового обслуживания — один из инструментов. Современные банки предлагают интеграции с бухгалтерскими сервисами, автоматическое формирование счетов-фактур, казначейские функции для управления ликвидностью.

Налоговая реформа 2026 года требует комплексной подготовки: провести налоговый аудит, рассчитать выгодность разных ставок НДС, обновить договоры с контрагентами. Компании, которые подготовятся заранее, смогут сохранить финансовую устойчивость.