Как считать налог на вклады по новым правилам?

На днях вкладчики так обрадовались, что их на целых два года освободят от налога, что многие наверняка не обратили внимания на другую поправку из того же самого законопроекта.

Поправка гласит, что для вычисления необлагаемой налогом планки в каждом конкретном году миллион рублей нужно будет умножать не на ключевую ставку, действовавшую 1 января (как это прописано сейчас в Налоговом кодексе), а на максимальное значение ключевой ставки из действовавших на 1-е число каждого месяца. То есть, берём ключевые ставки на 1 января, 1 февраля и так далее до 1 декабря включительно, смотрим, какая из двенадцати больше, – её и применяем в расчёте.

_{Фото: «Выберу.ру»/Иван Анчуков}

Эта, казалось бы, сугубо формальная поправка будет, однако, иметь для вкладчиков самые прикладные и, что ещё важнее, позитивные последствия. В действующей версии законодательства получается так: если в течение года ключевая ставка растёт – вкладчикам в плане налогообложения плохо, если падает – хорошо. Новая версия исключит первую возможность и оставит вторую. Немного запутались? Давайте разберёмся на простых примерах.

Пример № 1. В начале года ключевая ставка была на уровне 6% годовых, а к 1 декабря выросла до 10,5%. Вкладчик держит в банке 800 тысяч рублей, проценты получает ежемесячно и «проедает» (не капитализирует). В начале года ставка по его вкладу равнялась 7% годовых, а ровно в середине года он пролонгировал вклад под 10% (ключевая ставка подросла и ставки по вкладам тоже).

В течение года наш вкладчик получит процентный доход в размере 68 тысяч рублей (800000 * 7% * ½ + 800000 * 10% * ½, где ½ - часть года, в течение которой вклад находился под соответствующей ставкой).

По действующей сейчас редакции Налогового кодекса необлагаемая планка в нашем примере составит: 1000000 * 6% = 60000 рублей. И вкладчику придётся немного поделиться доходом с государством. Размер налога составит: (68000 – 60000) * 13% = 1040 рублей.

В случае утверждения поправок необлагаемая планка составит: 1000000 * 10,5% = 105000 рублей. И вкладчику ничего платить не придётся.

Пример № 2. Те же условия по ключевой и депозитным ставкам, но сумма вклада побольше – 1,2 млн рублей. Этот вкладчик получит за год доход в размере 102 тысяч рублей.

 По действующей версии налога ему придётся отдасть государству (102000 – 60000) * 13% = 5460 рублей. А по новой версии – как и вкладчику из первого примера – ничего, ведь до 105 тысяч его доход не дотягивает.

Пример № 3. Обратная ситуация – понижение ставок. В начале года ключевая ставка находилась на уровне 9,75%, а к середине года снизилась до 6% и стабилизировалась на этом уровне. Вкладчик держит в банке 1,2 млн рублей, проценты получает ежемесячно, не капитализирует. В начале года ставка по его вкладу равнялась 10% годовых, а ровно в середине года он пролонгировал вклад под 6%.

В течение года он получит процентный доход в размере 96 тысяч рублей (1200000 * 10% * ½ + 1200000 * 6% * ½, где ½ - часть года, в течение которой вклад находился под соответствующей ставкой).

По действующей редакции Налогового кодекса необлагаемая планка составит: 1000000 * 9,75% = 97500 рублей. И вкладчику ничего платить не придётся. То же самое будет и по новой версии налога.

Очень важно, что эта поправка не является антикризисной мерой – она вводится «навсегда». Столь щедрая поблажка вкладчикам оказалась приятным сюрпризом – реальность в кои-то веки превзошла ожидания.