Документы для налогового вычета за лечение: список
Человек, который потратил деньги на лечение, медикаменты, добровольное медицинское страхование, может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ. Такое право есть только у резидентов. Но чтобы получить налоговый вычет, необходимо подготовить ряд документов.
Все про вычет на лечение
Какие нужны документы для налогового вычета
Чтобы оформить налоговый вычет, отдельное заявление не составляйте. Подготовьте декларацию 3-НДФЛ и обязательно приложите к ней справку об оплате медуслуг. Без этой справки вычет вам не одобрят.
Для вычета по расходам на покупку медикаментов вместо справки потребуется приложить рецептурный бланк, а для вычета на оплату медуслуг – договор.
Какие еще нужны документы для налогового вычета за лечение в зависимости от вида расходов, смотрите в таблице ниже. К примеру, в список документов для налогового вычета за лечение зубов входит договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг.
Вы можете обнадежить коллег, что вскоре они смогут заявить больше социальных вычетов. Во-первых, размеры вычетов значительно вырастут, во-вторых, налоговики будут меньше придираться к подтверждающим документам.Новшества по вычетам
Справка об оплате медицинских услуг
Для возврата налогового вычета за лечение главный документ – справка об оплате медуслуг. Такие справки выдают медицинские организации любой формы собственности — и муниципальные, и частные.
Форма справки утверждена Минздравом официально (приказ от 25.07.2001 № 289). В справке указано:
кто, сколько и когда платил;
кому оказаны услуги;
код услуг — «1» для обычных, «2» для дорогостоящих.
В большинстве случаев, вместе со справкой не требуется подавать дополнительные документы об оплате (квитанции, чеки, платежки и другие). Ведь справка выдается только в том случае, если оплату уже провели. Такую позицию поддерживают как Минфин, так и налоговики (письма от 29.03.2018 № 03-04-05/20083 и от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).
Рецептурный бланк для вычета на покупку медикаментов
Чтобы оформить возврат налогового вычета за лекарства, на руках обязательно должен быть рецептурный бланк по форме 107/1для налоговой. Это касается даже тех случаев, когда медикаменты свободно продаются в аптеке. За те препараты, что были куплены самостоятельно без назначения врача, вернуть денежные средства нельзя.
На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Штамп необходим и после отмены лекарственного перечня (см. письмо Минздрава от 30.12.2019 № 25-1/3144694-13771).
Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.
Документы для получения налогового вычета за лечение: список
Виды расходов
Перечень необходимых документов
Основание
Расходы на лечение
Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава от 25.07.2001 № 289, МНС от 25.07.2001 № БГ-3-04/256. Справку вправе выдать как медицинская организация, так и предприниматель, который ведет медицинскую деятельность (письма ФНС от 22.05.2017 № БС-4-11/9500 и Минздрава от 03.05.2017 № 11-2/1798)
абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК
письмо Минфина от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333)
письмо Минфина от 23.07.2012 № 03-04-05/7-895
Платежные документы, подтверждающие оплату лечения, например, кассовые чеки, выписки банка о перечислении денег на счет и т. д. Эти документы подавать не обязательно (письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-04-05/36495)
Договор с медучреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения
Документы, подтверждающие степень родства, если оплачено лечение близких родственников, например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.
Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя), если оплачено лечение подопечного
Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок или бывший подопечный является учащимся очной формы обучения, если оплачено лечение ребенка или бывшего подопечного до 24 лет на очной форме обучения
Расходы на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного медицинского страхования, если они предусматривают только оплату медицинских услуг
Договор страхования или полис
абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК
письмо УФНС России по г. Москве от 07.04.2011 № 20-14/4/33391
Платежные документы на уплату взносов, например, кассовые чеки, выписки банка о перечислении денег на счет и т. д.
Документы, подтверждающие степень родства, если оплачено страхование близких родственников, например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.
Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя), если оплачено лечение подопечного
Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок или бывший подопечный является учащимся очной формы обучения, если оплачено медицинское страхование ребенка или бывшего подопечного до 24 лет на очной форме обучения
Расходы на покупку медикаментов
Рецепты, выписанные лечащим врачом, по форме № 107-1/у
п. 3 приложения № 3 к приказу Минздрава от 25.07.2001 № 289, МНС от 25.07.2001 № БГ-3-04/256
письмо Минфина от 25.03.2011 № 03-04-06/7-55
письмо ФНС от 22.04.2019 № БС-3-11/3874
абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК
Платежные документы, подтверждающие покупку медикаментов, в которых обязательно должно быть указано наименование препарата (например, кассовые и товарные чеки)
Документы, подтверждающие степень родства, если приобретены медикаменты для близких родственников (например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.)
Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя), если оплачено лечение подопечного
Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок или бывший подопечный является учащимся очной формы обучения, если оплачены лекарства для ребенка или бывшего подопечного до 24 лет на очной форме обучения
Срок подачи документов на налоговый вычет на лечение
Сдавайте документы с учетом срока, когда нужно представлять декларацию по форме 3-НДФЛ. Когда в декларации заявляете только вычеты, то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, когда оплатили лечение. Срока для сдачи такой формы в Налоговом кодексе нет (абз. 1 п. 2 ст. 219, п. 2 ст. 229 НК).
Другой порядок установлен для случаев, когда в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам, например, от продажи личного имущества. Тогда пакет документов на социальный вычет на лечение нужно подать в срок, установленный для сдачи декларации по полученным доходам. То есть, как правило, не позднее 30 апреля следующего года.