Доходы бюджета от налоговых штрафов увеличились на 70%

Налоговые штрафы принесли бюджету на 70% больше доходов за пять месяцев 2024-го — 2,4 млрд рублей, следует из статистики ФНС. Больше всего пополняют казну санкции за неуплату сборов, непредоставление деклараций и сокрытие сведений о связях с иностранным бизнесом. Причины роста поступлений — в усилении контроля, повышении адресности проверок, увеличении пеней за просрочку по уплате долга, а также — в отчислении оштрафованных блогеров. Почему количество контрольных мероприятий снижается, а объем сборов от санкций растет.

За что налоговая штрафует россиян и бизнес

В федеральный бюджет поступили 2,4 млрд рублей от штрафов за налоговые правонарушения бизнеса и граждан к июню этого года — за пять месяцев. Это на 71% больше, чем за аналогичный период 2023-го (1,4 млрд), свидетельствует статистика ФНС. Всего же план на 2024-й предусматривает 5,1 млрд доходов по соответствующей статье.

Как уточняется в документе службы, речь идет о моментах, закрепленных в 16-й главе Налогового кодекса. Всего этот раздел содержит 31 вид нарушений, в том числе самую популярную статью — неуплату сборов, отметила доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Екатерина Голубцова.

Физлица в РФ должны уплачивать налоги на доходы (НДФЛ) и на имущество. Предприниматели в зависимости от вида и системы налогообложения (упрощенная, основная или патентная) перечисляют налоги на добавленную стоимость (НДС), на прибыль и на имущество, а также акцизы и страховые взносы. Помимо основных есть еще дополнительные сборы: земельный, транспортный, торговый. В зависимости от суммы ущерба государству налоговые нарушения караются в порядке административной или уголовной ответственности.

В статистике ФНС не приводятся цифры отдельно по неуплате налогов — только за нарушения, связанные с этим. По данным службы, наибольшие доходы в этом году поступили от санкций за:непредставление налоговой декларации — 1,5 млрд;непредъявление сведений, необходимых для контроля — 508 млн;неправомерное несообщение информации — 292 млн;неуведомления об участии в иностранных организациях — 71 млн;неявку в налоговую и отказ от дачи показаний в качестве свидетеля — 18,5 млн.

Штрафы могут достигать 40% от суммы неуплаченного налога, поделился управляющий партнер Tax & Legal Management Василий Ваюкин. При этом в случае дробления бизнеса совокупные санкции доходят вплоть до 70% от размера доначислений, добавил он. — При умышленной неуплате штраф составляет 40% от задолженности, а при непреднамеренной — 20%, — уточнил аналитик Freedom Finance Global Владимир Чернов.

При этом размер наказания за уклонение от уплаты в крупном (сумма долга за три года от 2,7 млн) и особо крупном размере (13,5 млн) может достигать 300 тыс. и 500 тыс. соответственно, добавил эксперт. Кроме того, за каждый день просрочки должник должен платить пени в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ, отметил руководитель лаборатории исследований налоговой политики Президентской Академии Виктор Мачехин.

Почему власти взыскивают все больше налоговых штрафов с бизнеса

Несмотря на сокращение числа выездных налоговых проверок, условная «стоимость» доначислений и, как следствие, размер штрафов возрастает, отметила руководитель налоговой практики CLS Екатерина Смоловая. Это обусловлено в первую очередь повышением эффективности проверок, причем не только выездных, но и камеральных, объяснил Василий Ваюкин из Tax & Legal Management.

— По статистике, количество выездных проверок организаций в 2023-м снизилось в 1,8 раза относительно 2022-го (с 9,4 тыс. до 5 тыс.). Но сейчас, когда налоговики проводят контрольное мероприятие, у них уже есть исчерпывающая информация о компании и о возможных нарушениях, — поделился юрист.

Проверки все чаще носят выборочный и адресный характер, подытожил он. По последним данным ФНС, на одно результативное выездное мероприятие в 2022-м приходилось 49 млн доначислений, а в 2023-м — уже 63 млн. По Москве «средний чек» в 2022-м был 62 млн, а в 2023-м — 101 млн, рассказал Василий Ваюкин. Скорее всего, в этом году тенденция сохранилась.

Повышению результативности проверок способствует цифровизация налоговых процессов, в частности введение единого налогового счета (ЕНС), оценил эксперт экономического факультета РУДН Иван Суханов.

Кроме того, 2 августа Минфин сообщил о доработке закона о внесудебном взыскании налоговой задолженности. Теперь часть обязательств может быть взыскана без обращения в суд, если они зафиксированы на ЕНС и плательщик не выразил возражения.

Вместе с тем с весны прошлого года в России активно проверяли налоговую дисциплину российских блогеров — многим из них доначислили крупные штрафы, иногда достигающие сотен миллионов рублей, напомнил Виктор Мачехин из Президентской академии.

Так, в 2024-м некоторые известные медиаперсоны погасили долги по налогам. В публичном доступе фигурируют общие цифры по налоговым доначислениям и штрафам. В частности:Елена Блиновская — на 430 млн (ее оставшаяся задолженность — 677 млн);Анастасия Ивлеева — на сумму 11,3 млн;Александра Митрошина — на 216 млн;Глюкоза — 263 тыс. В декабре 2023-го блогер Лерчек и ее муж уплатили 504 млн рублей задолженности.

Еще одна причина увеличения поступлений — подъем пеней по налогам, отметил член Ассоциации юристов России Дмитрий Уваров. До 2024-го они рассчитывались за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования, а теперь — по ставке 1/150, что соответственно увеличило сумму поступлений в казну, объяснил эксперт. — Цена налоговых ошибок становится все серьезнее, а контроль за исполнением законодательства совершенствуется и ужесточается, — подчеркнул Дмитрий Уваров.

Действительно, санкции по некоторым составам растут — например, в случае недекларирования контролируемых иностранных компаний (например, если организация открыла дочку за рубежом), ответственность за это увеличилась с 2021-го со 100 тыс. до 500 тыс. рублей, рассказала Екатерина Смоловая из CLS.

Вероятно, доходы казны от штрафов будут расти и дальше, полагает Василий Ваюкин из Tax & Legal Management. Кроме того, эффективность налоговых проверок повышается. А в 2025-м начнутся выездные мероприятия в отношении ИТ-компаний, для которых раньше действовал мораторий, напомнил он.

При этом Минфин еще в 2023-м поставил ФНС задачу по увеличению поступлений в бюджет за счет улучшения администрирования. Впрочем, вместе с тем для бизнеса введут амнистию за дробление, резюмировал юрист.