Туристический налог в 2025 году: как рассчитывается и кто должен его платить

В материале РИАМО рассказываем о том, что такое туристический налог, как его заплатить, если вы планируете путешествие по России, и кто имеет право на освобождение от туристического налога.

Что такое туристический налог

С 1 января 2025 года в России начинают действовать поправки к Налоговому кодексу, согласно которым регионы и города федерального значения имеют право вводить туристический налог. Это – обязательный платеж с выручки гостиничного бизнеса, и он составляет до 1% от стоимости проживания в отеле, хостеле, санатории, гостинице или гостевом доме. Принимать решение о вводе такого налога имеет право региональная или городская администрация.

В настоящий момент туристический налог (до 2025 года он назывался «курортным сбором») уже введен, например, в Санкт-Петербурге, Краснодаре, Казани, Великом Новгороде, Новосибирске, Омске, Ростове-на-Дону, Перми, Архангельске, Зеленоградске, Светлогорске, Петрозаводске в Майкопском районе республики Адыгея.

Также туристический налог в 2025 году взимают, в частности, Алтайский край, Краснодарский край, Камчатский край, Владимирская, Калининградская, Ленинградская, Московская, Мурманская, Нижегородская и Свердловская области. Всего, по данным Российского союза туриндустрии, туристический налог с 1 января 2025 года ввели 754 муниципальных образования в 63 регионах РФ. К началу туристического сезона их число вполне может вырасти, так как закон не предусматривает ограничений по срокам принятия налога.

Как рассчитывается Ставка туристического налога

Величина туристического налога рассчитывается по формуле: налог = налоговая база (стоимость проживания без учета НДС) * размер ставки.

Ставка туристического налога в 2025 году – не более 1%. Стоит учитывать, что отдельные города и регионы могут устанавливать свою ставку туристического налога – главное, чтобы она не превышала 1%. Например, в Белокурихе Алтайского края в 2025 году установлена общая для всех объектов размещения ставка в размере 0,35%.

При этом минимальный порог налога – 100 рублей. Это значит, что даже если номер в гостинице стоит 3000 рублей в сутки (1% от 3000 – 30 рублей, 0,35% от 3000 – 10,5 рублей), налог будет округлен в большую сторону – до минимального порога в 100 рублей.

С каждым годом верхний порог ставки будет повышаться (в 2026 году – 2%, в 2027 – 3%). Максимум ставки курортного налога – 5% – запланирован на 2029 год.

Кто платит туристический налог

С 1 января 2025 года все отели, гостиницы, хостелы, гостевые дома и т.д. подлежат внесению в «Реестр классифицированных объектов: гостиницы и иные средства размещения».

К объектам классификации в сфере туристической индустрии относятся, собственно, различные варианты гостиниц, а также кемпинги, санатории и базы отдыха. Каждый объект, включенный в данный реестр, обязан платить туристический налог.

Это обязательство лежит не на туристах, а на владельцах (ими могут быть организации либо физические лица) гостиничного бизнеса. Однако на практике сумма налога, как правило, включается в стоимость номера по умолчанию, поскольку бизнес стремится уменьшить свои расходы и сохранить доход.

Таким образом, в 2025 году туристам не придется самостоятельно уплачивать туристический налог (за них это сделают владельцы гостиницы или отеля), но и уклониться от уплаты налога не получится: сумма уже будет заложена в стоимость проживания.

В каких случаях туристический налог не взимается

Туристический налог не нужно платить, если путешественник останавливается в квартире, сдаваемой посуточно (при этом не важно, сдает квартиру физическое лицо, индивидуальный предприниматель или коммерческая организация).

Если проживание входит в состав услуг по санаторно-курортному лечению, налог, вне зависимости от стоимости номера, рассчитывается в минимальном размере (100 рублей). Если при наличии медицинских показаний лечебные услуги санаторно-курортной организации оказываются за счет бюджетных средств, то налог не начисляется.

Также туристический налог не взимается со следующих категорий граждан:

Герои СССР и России, полные кавалеры ордена Славы;

Герои Социалистического Труда или Герои Труда РФ, а также награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;

Участники СВО;

Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;

Ветераны и инвалиды боевых действий;

Лица, награжденные знаками «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя» или «Житель осажденного Сталинграда»;

Люди с инвалидностью первой и второй групп, инвалиды с детства, дети с инвалидностью.

Для получения льготы необходимо предъявить документ, подтверждающий принадлежность к одной из вышеперечисленных категорий.