Возвратный механизм: кто сможет рассчитывать на семейную налоговую выплату
В 2026 году родители, воспитывающие двух и более детей, впервые смогут оформить ежегодную налоговую выплату. Этот инструмент позиционируется в качестве дополнительной меры поддержки одной из самых социально незащищенных категорий населения. Какие семьи будут претендовать на возврат значительной части НДФЛ и как это отразится на других вычетах?Содержание:Семь процентовУсловия и размер кешбэкаКакие бывают вычетыЧто сначала, что потом
В 2026 году родители, воспитывающие двух и более детей, впервые смогут оформить ежегодную налоговую выплату. Этот инструмент позиционируется в качестве дополнительной меры поддержки одной из самых социально незащищенных категорий населения. Какие семьи будут претендовать на возврат значительной части НДФЛ и как это отразится на других вычетах?
Семь процентов
Поправки в Налоговый кодекс, касающиеся введения так называемой семейной налоговой выплаты, инициированы Минфином и поддержаны правительством РФ. Госдума приняла законопроект менее чем за два месяца. На новую льготу могут претендовать примерно 4 млн семей, в которых воспитываются более 10 млн детей. Возврат средств будет производиться из средств федерального бюджета, поскольку НДФЛ – федеральный налог. Объем дополнительных расходов, по предварительной оценке, составит около 101,1 млрд руб.
Семьи с двумя и более детьми в возрасте не старше 18 лет (или 23 лет, если ребенок получает образование по очной форме обучения) смогут получать от государства более половины – 7% из 13% удержанного в предшествующем году НДФЛ. По логике, новая льгота может распространяться не только на работающих родителей, но и на родителей-пенсионеров, если у них есть банковские вклады, с которых они платят налог на проценты. Социальные налоговые вычеты, пожалуй, наиболее понятные и востребованные для семей с детьми. Их можно оформить за обучение, лечение и медикаменты, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги. Предельный размер – 19,5 тыс. руб. (13% со 150 тыс. руб.). Плюс к этому недавно введен новый налоговый вычет в размере 6 тыс. руб. в год для тех, кто сдает нормативы ГТО и проходит диспансеризацию.
При этом затраты на обучение ребенка – отдельная статья, здесь можно вернуть до 14,3 тыс. руб. (13% с 110 тыс. руб.). По дорогостоящим видам лечения вычет производится в размере фактически произведенных расходов. Иными словами, потратил на операцию 1 млн руб. – можно получить назад 130 тыс. руб.
При покупке и строительстве жилья, приобретении земельных участков под строительство доступен имущественный вычет. Он также весьма существенный. Максимальная сумма к возврату составляет 650 тыс. руб.: 260 тыс. (13% с 2 млн руб.) с фактически понесенных расходов и 390 тыс. руб. (13% с 3 млн руб.) с уплаченных банкам процентов по целевым кредитам.
Еще есть инвестиционный вычет, право на который возникает у налогоплательщика, получившего доход от операций с ценными бумагами, при пополнении индивидуального инвестиционного счета (ИИС), с доходов по операциям, учитываемым на ИИС. Максимальная сумма, доступная к возврату, – 52 тыс. руб. Правда, чтобы получить фискальный кешбэк в таком объеме, в течение календарного года необходимо пополнить ИИС минимум на 400 тыс. руб.
Что сначала, что потом
Идея возвращать семьям с двумя и более детьми сначала вычет в размере 7% НДФЛ и только затем, из остатков, производить остальные выплаты, ломает привычный порядок. Так, декларацию по форме 3-НДФЛ можно подавать уже в январе-феврале, получив справку 2-НДФЛ у работодателя. Если у сотрудника ИФНС, проводящего камеральную проверку, не возникнет вопросов, то социальный или имущественный вычеты вполне реально получить в мае-июне.
Между тем прием заявлений в СФР на семейную выплату почему-то начинается только в мае. И хотя решение, как обещают, будет приниматься автоматически и достаточно оперативно, не факт, что оно во всех случаях окажется положительным. При таком раскладе возврат имущественных и социальных вычетов может быть произведен не ранее конца третьего или даже в четвертом квартале, что создает для граждан некоторые неудобства.
При определенных условиях нельзя исключать и финансовых издержек. Например, заемщики в итоге переплатят по ипотечным, потребительским и автокредитам, поскольку на несколько месяцев позже получат средства для досрочного (полного или частичного) погашения задолженности перед банком. Возможен также перенос каких-то покупок, оплаты следующих периодов обучения или турпутевок.
Что касается стандартных вычетов на детей, то их в принципе нельзя перенести на более поздний срок. Начинаются они в январе, а заканчиваются по мере достижения порогового значения – 350 тыс. руб. сейчас и 450 тыс. руб. – с 1 января 2025-го. Для высокооплачиваемых работников черта может быть подведена всего за один-два месяца, ну а те, у кого зарплаты маленькие, лимит могут выбирать чуть ли не до осени.
Запрет на инвестиционные вычеты в пользу семейной выплаты тоже достаточно спорный вариант. Для желающих испытать счастье на рынке ценных бумаг именно фискальный кешбэк в немалой степени определяет дополнительную привлекательность вложений. Без этой льготы доходность операций по ИИС заметно снизится, что приведет к оттоку частных инвесторов.
Денис Астафьев – эксперт в сфере инвестиций, налогов, консалтинга