Россиянам объяснили, как платить налог с криптовалюты
Фото: Информационное агентство Да-Да Новости Интерес к криптовалютам неизменно остается на высоком уровне. С увеличением числа россиян, которые инвестируют в эту область, государство стремится разработать эффективную систему регулирования криптовалютных транзакций. Однако до сих пор правовое регулирование криптовалют в России обладает множеством пробелов. В результате этого возникает вопрос, как правильно уплатить налоги с цифровой валюты и […]
Фото: Информационное агентство Да-Да Новости
Интерес к криптовалютам неизменно остается на высоком уровне. С увеличением числа россиян, которые инвестируют в эту область, государство стремится разработать эффективную систему регулирования криптовалютных транзакций. Однако до сих пор правовое регулирование криптовалют в России обладает множеством пробелов. В результате этого возникает вопрос, как правильно уплатить налоги с цифровой валюты и избежать штрафов за уклонение от налоговых обязательств.
С юридической точки зрения, криптовалюта представляется в качестве цифрового финансового актива. Все операции с ней подпадают под действие федерального закона № 259 «О цифровых финансовых активах» от 31 июля 2020 года. Это фактически единственный нормативный акт, который регулирует использование и хранение данного ресурса в России.
Несмотря на то, что криптовалюта официально признана финансовым активом, она не считается законным платежным средством. Следовательно, использованию ее для расчетов за товары и услуги на законодательном уровне наложено ограничение.
Тем не менее, поскольку цифровой актив может использоваться в инвестиционных целях, криптовалюта рассматривается как имущество, согласно определению Верховного Суда РФ (дела № 44-КГ20-17-К7 и 2-2886/2019). Таким образом, она может служить источником прибыли, что автоматически формирует налоговые обязательства, — поясняет юрист.
Он добавляет, что обязанность уплачивать налог на доходы от операций с цифровыми активами прямо указана в письме ФНС № БС-4-11/10685@. В пунктах 1 статьи 41 и статьи 271 Налогового кодекса РФ упоминается, что любой получаемый доход подлежит налогообложению. При этом под доходом понимается экономическая выгода, полученная гражданином в денежной или натуральной форме.
По словам юриста, налоговики учитывают доходом прибыль от операций с криптовалютой, за исключением расходов на ее приобретение. Налог уплачивается с возникшей разницы. В пункте 1 статьи 224 НК РФ указана конкретная ставка подоходного налога:
- 13% — если прибыль за отчетный период не превысила 5 миллионов рублей;
- 15% — если прибыль превышает 5 миллионов рублей.
К примеру, в 2020 году гражданин А приобрел биткоины на сумму 100 тыс. рублей, а в 2024 году реализовал их за 200 тыс. рублей. Налогооблагаемая база составит 100 тыс. рублей (размер прибыли), а сумма налога — 13 000 рублей (13%). Если прибыль от операций с цифровыми активами была получена в иностранной валюте, ее следует конвертировать в рубли по актуальному курсу Центробанка РФ на момент получения средств.
Для уплаты налога необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу или многофункциональный центр по месту регистрации. При заполнении документа следует обратить внимание на несколько ключевых моментов:
- Для отчетности по криптовалютным операциям необходимо выбрать код 09;
- В декларации нужно отразить информацию о расходах и доходах от всех операций с цифровыми активами;
- Подтвердить затраты на покупку криптовалюты можно с помощью банковских квитанций и данных из личного кабинета на криптовалютной бирже;
- Крайний срок подачи декларации — 30 апреля каждого года (дата может измениться из-за праздников или выходных), а срок уплаты — 15 июля.
Если налоги за операции с цифровой валютой не будут уплачены, можно столкнуться с административным и уголовным преследованием. «За неподачу декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы незадекларированного дохода. Если сумма неуплаты превышает 15 миллионов рублей за три года, нарушитель рискует получить штраф в 300 тысяч рублей или даже лишиться свободы на два года».