Как воспользоваться новой функцией и отчитаться в ФНС о цифровой валюте
О том, как предоставить в налоговые органы информацию о получении цифровой валюты, читайте в материале РИАМО.
Обязанность передавать информацию о цифровой валюте в ФНС
Закон РФ от 31.07.2020 № 259-ФЗ обязывает граждан направлять в налоговый орган информацию о получении цифровой валюты.
Россияне, занимающиеся майнингом цифровой валюты, должны отчитаться в уполномоченный орган о намайненной валюте не позднее 20 числа месяца, который следует за месяцем получения цифровой валюты.
Новая функция в личном кабинете налогоплательщика
В личном кабинете налогоплательщика теперь появилась функция, которая помогает направить информацию о получении цифровой валюты в налоговый орган.
Новый функционал будет доступен при входе в личные кабинеты с помощью квалифицированной электронной подписи.
Как передать информацию о цифровой валюте с помощью личного кабинета налогоплательщикаЧтобы подать информацию о намайненной валюте, необходимо заполнить форму в зависимости от юридического статуса налогоплательщика:в личном кабинете физлица — в разделе «Майнинг»;в личном кабинете юрлица — в разделе «Майнинг цифровой валюты»;в личном кабинете индивидуального предпринимателя — в разделе «Майнинг цифровой валюты».
Следует отметить, что юридические лица и индивидуальные предприниматели смогут направить информацию о намайненной валюте в налоговый орган в случае включения в Реестр майнеров и операторов. Это необходимо сделать согласно положению закона «О цифровых финансовых активах». Физлицам этого делать не нужно, если они занимаются майнингом, используя электроэнергию не более чем на 6 тысяч кВт⋅ч в месяц.
Напомним, что реестр майнеров работает в РФ с 1 ноября 2024 года. Регистрация в нем осуществляется через сервис «МайнингРеестр» на сайте ФНС.
Где найти дополнительную важную информацию для майнеров на сайте ФНСДополнительная информация для майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры находится на промостранице «Майнинг цифровой валюты». Здесь даны определения, кого нужно считать «майнером» и «оператором майнинговой инфраструктуры», а также указано, какие шаги нужно предпринять, чтобы легализовать майнинг.
Что необходимо сделать, чтобы легализовать майнинг цифровых валют1. Внести сведения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты.2. Предоставлять информацию о получении цифровой валюты и об адресе-идентификаторе.3. Представлять налоговую отчетность и уплачивать налоги:налог на доходы физических лиц (НДФЛ);налог на прибыль организаций;специальные налоговые режимы.
Особенности налогообложения цифровой валюты и майнинга в 2025 годуС 1 января 2025 года вступили в силу новые правила налогообложения в сфере майнинга. Согласно закону № 418-ФЗ, операции с цифровой валютой не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС). Однако майнеры обязаны платить иные налоги:юрлица — налог на прибыль;физлица — НДФЛ.
Налоговая база по доходам от майнинга и купли-продажи цифровых валют высчитывается разными методами:доход от майнинга включается в общую налогооблагаемую базу и облагается налогом по прогрессивной ставке 13–22%;доход от трейдинга (приобретение, продажа и т д.) включается в отдельную налоговую базу и рассчитывается по ставке 13–15%.