Ставки страховых взносов в 2021 году: таблица
Во-вторых, для IT-компаний установили бессрочные пониженные ставки страховых взносов. Совокупный пониженный тариф страховых взносов составляет 7,6 процента.
Все изменения в законодательстве с 1 января 2021 года для бухгалтераСкачать таблицу, которая поможет разобраться в новых правилах
Ставки страховых взносов в 2021 году в ФНСБазовые тарифы, которые применяют работодатели без права на льготы, в 2021 году не меняются. Их размер установлен в статье 425 НК. Когда выплаты в пользу работника превысят предельную облагаемую базу, ставки страховых взносов уменьшаются.
Для пенсионных взносов предельная база в 2021 году составляет 1 465 000 руб. Страховые взносы в 2021 году начисляйте по ставке 22 процента, пока выплаты не превысят лимит. Если сумма выплат больше лимита, облагайте ее пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.
Образец платежного поручения по взносам с работника (пенсионные) Скачать бесплатно
Платежное поручение на уплату взносов ИП (медицинские)Скачать бесплатно
Ставка страховых взносов в 2021 году на обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства – 2,9 процента. Ее применяют только к выплатам в пределах 966 000 руб. С суммы превышения такие взносы не перечисляют. Исключение – работники-иностранцы, которые имеют статус временно пребывающих. Для них предусмотрен специальный тариф – 1,8 процента.
На обязательное медицинское страхование взносы начисляйте по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Минфин разъяснил, как считать налог на прибыль и взносы с оплаты по договорам страхования работников. Правила зависят от формулировок в договоре.
Как считать налог и взносы
Общие тарифы взносов с зарплаты в 2021 году в процентах: таблица
Вид взноса
Предельная величина базы для начисления взносов
Ставка взноса в 2020 году, %
Пенсионные
До 1 465 000 руб.
22
Свыше 1 465 000 руб.
10
Социальные на случай болезни и материнства
До 966 000 руб.
2,9 (1,8 – для временно пребывающих иностранцев)
Свыше 966 000 руб.
Не платят
Медицинские
Не установлена
5,1
Пониженные страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование действуют для субъектов малого и среднего предпринимательства. Такое право не зависит от вида деятельности и кода основного ОКВЭД в реестре ЕГРЮЛ или ЕГРИП (письмо ФНС от 12.08.2020 № СД-4-3/12972).
Чтобы получить право на пониженный тариф, не нужно оформлять никаких специальных документов. Необходимо выполнить только одно условие - организация или ИП есть в реестре субъектов МСП.
Совокупный пониженный тариф страховых взносов в 2021 году для субъектов МСП составляет 15 процентов. Применять такой тариф следует не ко всей сумме ежемесячных выплат физлицу, а только к той части, которая превышает федеральный МРОТ (п. 9 ст. 2, ст. 4–6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
Пониженные ставки страховых взносов в 2021 году в удобной таблице для субъектов МСП
Выплаты сотруднику за месяц
Ставка взносов, %
на пенсионное страхование
на медицинское страхование
на социальное страхование
Федеральный МРОТ и меньше
22
5,1
2,9/1,8
Свыше федерального МРОТ
10
5
0
Кроме того, в 2021 году пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться по 2024 год. Еще в 2021 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне статье 427 НК РФ. Среди них:
ИТ-компанииавиакомпании
НКО на УСНблаготворительные компании на УСНучастники "Сколково"участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополярезиденты порта Владивосток
Пониженные ставки страховых взносов в 2021 году для льготных категорий плательщиков: таблица
Для кого действует льгота
ПФР, %
ФСС,%
ФОМС,%
Участники специального административного района, согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (Калининградская область, Приморский край), производящие выплаты членам экипажей судов РФ за исполнение трудовых обязанностей
0
0
0
Плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре»
0
0
0
Участники проекта «Сколково»
14
0
0
Российские организации, производящие и продающие свою анимационную аудиовизуальную продукцию
8
21,8 - иностранцы
4
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ)
6
1,5
0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ)
6
1,5
0,1
Резиденты порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)
6
1,5
0,1
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)
6
1,5
0,1
IT-компании РФ, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установкой, тестированием и сопровождением программ
6
1,5
0,1
Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции
6
1,5
0,1
Дополнительные тарифы в ПФР с зарплаты работников в 2021 годуДля некоторых категорий работников в зависимости от условий труда устанавливаются дополнительные страховые взносы по результатам спецоценки (п. 3 ст. 428 НК).
Условия труда
Дополнительная ставка по страховым взносам
Класс
Подкласс
Ставка
Опасный
4
8%
Вредный
3,4
7%
3,3
6%
3,2
4%
3,1
2%
Допустимый
2
0%
Оптимальный
1
0%
Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна 6% на выплаты по работам, указанным в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Для выплат по работам, указанным подпунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ ставка дополнительного взноса составляет 9%.
Ставки страховых взносов в 2021 году на травматизмВзносы на травматизм – это страховые взносы, которые работодатели платят с выплат сотрудникам в бюджет ФСС России. Эти взносы предназначены для финансирования страховых случаев, связанных с производственными травмами и профзаболеваниями.
Ставки взносов на травматизм зависят от класса профессионального риска деятельности компании и ИП (см. таблицу).
Размеры взносов на травматизм в 2021 году: таблица
Группа профессионального риска
% взноса
Группа профессионального риска
% взноса
I
0,2
XVII
2,1
II
0,3
XVIII
2,3
III
0,4
XIX
2,5
IV
0,5
XX
2,8
V
0,6
XXI
3,1
VI
0,7
XXII
3,4
VII
0,8
XXIII
3,7
VIII
0,9
XXIV
4,1
IX
1,0
XXV
4,5
X
1,1
XXVI
5,0
XI
1,2
XXVII
5,5
XII
1,3
XXVIII
6,1
XIII
1,4
XXIX
6,7
XIV
1,5
XXX
7,4
XV
1,7
XXXI
8,1
XVI
1,9
XXXII
8,5
Ставки страховых взносов для ИП в 2021 годуЕсли у ИП есть работники, то взносы с выплат им предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации. То есть, как страхователь (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.
Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., то, как и прежде, он должен доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).