Пониженные страховые взносы в 2023 году
Новые пониженные тарифы страховых взносов в 2023 году
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединили в единый Социальный фонд (Закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Из-за этого изменились тарифы по страховым взносам, в том числе пониженные.
Изменения по взносам в 2023 году
С 2023 года действуют три группы пониженных тарифов страховых взносов — 15, 7,6 и 0 процентов (п. 2.2–2.4 ст. 427 НК). Страхователи имеют право на пониженные тарифы страховых взносов, если соответствуют ряду требований: по виду деятельности, выручке или численности сотрудников.
Кто может применять пониженные тарифы взносов
Первая группа будет платить взносы по 15 процентов. Такая ставка будет доступна для субъектов МСП, общепита и участников «Сколково». Применять пониженный тариф нужно не ко всем выплатам, а только к той части, которая превышает МРОТ, установленный на начало года. Таким образом, каждый месяц нужно делить выплаты работников на МРОТ и выше МРОТ.
Вторая группа применяет тариф 7,6 процента. Ставку предусмотрели для СОНКО и благотворительных организаций на УСН, IT-компаний, участников СЭЗ, резидентов ТОСЭР и ОЭЗ, производителей анимационной аудиовизуальной продукции, производителей радиоэлектронной продукции, организаций на Курилах, студентов за деятельность в студенческих отрядах. Тариф будут применять с выплат, которые не превышают величину предельной базы. С выплат свыше лимита тариф трансформируется в 0 процентов (п. 2.2 ст. 427 НК);Третья группа объединит тех, кто будет платить взносы по 0 процентов. По этому проценту облагать будут выплаты членам экипажей судов, участникам САР в Калининградской области и Приморском крае (п. 2.3 ст. 427 НК).
Взносы на травматизм по-прежнему зависят от класса риска деятельности работодателя. Тарифы на 2023 год не изменились. А вот реквизиты для уплаты, в том числе КБК, поменялись.Новые реквизиты для взносов на травматизм
Пониженные страховые взносы в 2023 году: таблица ставок
Плательщики
Предельная величина базы для начисления страховых взносов за год
Единый тариф, %
Основание
15,0 процентов
Субъекты малого и среднего предпринимательстваСубъекты МСП с основным видом деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков, если среднесписочная численность работников превышает 250 человек по данным реестра МСПОрганизации – участники проекта «Сколково» и организации – участники инновационных научно-технологических проектов в соответствии с Законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ
В части выплат в пользу физлица меньше или равной федеральному МРОТ, который установлен на начало года
п. 3 ст. 425, подп. 10, 17 п. 1, п. 2.4, 13.1 ст. 427 НК
До 1 917 000 руб. включительно
30,0
Свыше 1 917 000 руб.
15,1
В части выплат в пользу физлица свыше федерального МРОТ, который установлен на начало года
—
15,0
7,6 процента
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
До 1 917 000 руб. включительно
7,6
подп. 3, 7–8, 11–15, 18–20 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК
Свыше 1 917 000 руб.
0,0
Организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности
Благотворительные организации на УСН
Некоммерческие организации на УСН, которые ведут деятельность в области:социального обслуживания населения;научных исследований и разработок;образования;здравоохранения;культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);массового спорта (кроме профессионального).
Исключение – государственные и муниципальные учреждения
Организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ
Организации и предприниматели – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя в отношении выплат физлицам, занятым в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне
Организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ
Организации, включенные в единый реестр резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ
Российские организации, которые заняты производством и реализацией произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции либо оказывают услуги или выполняют работы по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. Вид договора не важен
Организации, которые зарегистрированы на территории Курильских островов
Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения обучающимся на очном отделении за деятельность в студенческих отрядах
0 процентов
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Кроме судов для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов, сжиженного природного газа в морских портах России
–
0,0
подп. 4, 16 п. 1, п. 2.3ст. 427 НК
Участники специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края в соответствии с Законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ с выплат за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов