Пояснения по НДФЛ и страховым взносам в 2024 году: сроки, образцы

Образцы пояснений по НДФЛ и взносам
Сроки сдачи пояснений по НДФЛ и страховым взносам в 2024 годуРаботодатели должны сдавать в ИФНС пояснения о причинах расхождений в отчетности, уменьшении налога в уточненном отчете и убытках в отчетности в течение пяти рабочих дней. Срок отсчитывают после даты, когда получили требование (п. 2 и 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК). Получить отсрочку, как по требованиям документов, нельзя (абз. 2 п. 3 ст. 93 НК).
Сроки ответов на все виды требований налоговой инспекции смотрите в справочнике. А также воспользуйтесь сервисом, чтобы определить срок для ответа на требование.
Сервис для определения срока ответа на требованиеПерейти в сервис
Сроки для ответа на запросы ИФНС






Вид мероприятия налогового контроля


Основание


Срок ответа




Истребование документов по статье 93 НК




Камеральная или выездная проверка, кроме проверки участников консолидированной группы налогоплательщиков и иностранных организаций


Ст. 93 НК


10 рабочих дней со дня получения




Допмероприятия налогового контроля, кроме проверки участников консолидированной группы налогоплательщиков и иностранных организаций


Ст. 93, п. 6 ст. 101 НК




Допмероприятия налогового контроля после проверки сделок между взаимозависимыми лицами


Ст. 93, п. 6 ст. 101, п. 6 ст. 105.17 НК




Налоговый мониторинг


Ст. 93, п. 3 и 5 ст. 105.29 НК




Камеральная проверка нулевой ставки НДС и вычетов при реализации товаров, работ и услуг.
Исключение – проверки нулевого НДС по международным авиа- и ж/д перевозкам, при авиасообщении с Крымом и Севастополем


Ст. 93, п. 15 ст. 165 НК


20 календарных дней со дня получения




Камеральная или выездная проверка консолидированной группы налогоплательщиков


Ст. 93 НК


20 рабочих дней со дня получения




Допмероприятия налогового контроля консолидированной группы налогоплательщиков


Ст. 93, п. 6 ст. 101 НК




Камеральная проверка нулевой ставки НДС:– по международным воздушным перевозкам;


Ст. 93, п. 3.9 ст. 165 НК


30 календарных дней со дня получения




– международным железнодорожным перевозкам;


Ст. 93, п. 5 или 5.1 ст. 165 НК




– внутренним авиаперевозкам, если пункт отправления или назначения в Крыму или Севастополе


Ст. 93, п. 6.1 ст. 165 НК




Контроль сделок между взаимозависимыми лицами


Ст. 93, п. 6 ст. 105.17 НК


30 рабочих дней со дня получения




Камеральная и выездная проверка иностранных организаций


Ст. 93 НК




Допмероприятия налогового контроля у иностранных организаций


Ст. 93, п. 6 ст. 101 НК




Камеральная или выездная проверка доходов по государственным или муниципальным ценным бумагам, эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, которые выплачены иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц:
– по НДФЛ;


Ст. 93, 214.8 НК


3 месяца со дня получения




– по налогу на прибыль


Ст. 93, 310.2 НК




Истребование документов и информации по статье 93.1 НК




Встречная проверка, если у контрагента проходит:
– камеральная или выездная проверка;


Ст. 93, п. 1 ст. 93.1 НК


5 рабочих дней со дня получения




– допмероприятия налогового контроля;


Ст. 93, п. 1 ст. 93.1, п. 6 ст. 101 НК




– контроль сделок между взаимозависимыми лицами;


Ст. 93, 93.1, п. 7 ст. 105.17 НК




– допмероприятия налогового контроля по сделкам между взаимозависимыми лицами;


Ст. 93, 93.1, п. 6 ст. 101, п. 7 ст. 105.17 НК




– налоговый мониторинг


Абз. 3 п. 1 ст. 93.1 НК




Камеральная проверка в отношении участника договора инвестиционного товарищества


Ст. 93, п. 1.1 ст. 93.1 НК




Документы по сделкам вне рамок проверки


Ст. 93, п. 2 ст. 93.1 НК


10 рабочих дней со дня получения*




Документы и информация об имуществе, имущественных правах и обязательствах при неоплаченной недоимке свыше 1 млн руб.


 Ст. 93, п. 2.1 ст. 93.1 НК






* Аудиторы в 10-дневный срок обязаны представить по требованию ИФНС документы и информацию о клиенте:

если документы не представил сам налогоплательщик при выездной проверке или проверке сделок между взаимозависимыми лицами (ст. 93, п. 1 ст. 93.1, п. 2 ст. 93.2 НК);если к инспекторам поступил запрос от компетентного органа иностранного государства (ст. 93, п. 1 ст. 93.1, п. 3 ст. 93.2 НК).

По какой форме подавать пояснения по НДФЛ и страховым взносам в 2024 годуПо всем отчетам, кроме декларации по НДС, компания вправе подать письменные пояснения в произвольной форме. То есть у компаний есть выбор — сдать документы на бумаге или в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК, письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-02-08/54231).
Подавать пояснения по НДФЛ и страховым взносам в 2024 году на требование нужно, если в отчетности нет ошибок. В пояснениях объясните причины расхождений и что они допустимы. Также пояснения понадобятся, когда ошибка не привела к занижению налоговой базы, ведь в таком случае уточненка необязательна.
При ошибках в отчетности, которые привели к занижению налоговой базы, придется сдать уточненную декларацию. Это обязанность компании (п. 1 ст. 81 НК). А вот направлять пояснения уже не обязательно, но можно.
Найти подходящий образец готового ответа по всем основным отчетам и нестыковкам, по которым ИФНС требует пояснения, можно в сервисе от экспертов Системы Главбух.
Сервис, чтобы сформировать готовый образец поясненийПодготовить пояснение для ИФНС
Как составлять пояснения по НДФЛ и страховым взносам в 2024 годуПо НДФЛ и взносам чаще всего вопросы возникают по отчетности, а точнее по двум расчетам — 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики проверяют их по контрольным соотношениям. Если соотношения не сойдутся, ИФНС потребует пояснить расхождения в отчетности. Проверьте расчеты, начисления и саму отчетность. Когда ошибки нет — подготовьте пояснения.
Пояснения по НДФЛ и страховым взносам в 2024 году: образцы для расчетов






Пояснения по 6-НДФЛ


Пояснения по РСВ






Не представили 6-НДФЛ


Снизились доходы сотрудников по данным 6-НДФЛ


Разница между начисленными доходами и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ не соответствует данным по банковским счетам организации


Зарплаты в 6-НДФЛ ниже среднеотраслевых


Удержанный налог в 6-НДФЛ меньше исчисленного






Сотрудник сменил фамилию, и она не совпадает с данными ИФНС в СНИЛС


В РСВ указаны необлагаемые выплаты сотрудникам


Резко снизилось количество сотрудников








Отметим, что в 2024 году больше не действует контрольное соотношение между полями 112 и 113 в 6-НДФЛ и строкой 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила письмом от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@. Если получили запрос по отчетности за более ранние периоды, например, если подали уточненку, воспользуйтесь нашими готовыми пояснениями.
Пояснения о расхождениях между 6-НДФЛ и РСВ






Расхождения из-за стандартных налоговых вычетов по НДФЛСкачать образец


Расхождения из-за компенсации за неиспользованный отпуск при увольненииСкачать образец


Расхождения из-за подарков

Скачать образец




Расхождения из-за дивидендов

Скачать образец


Расхождения из-за дополнительных дней отдыха для ухода за ребенком-инвалидом и стоимостью оздоровительных путевок для сотрудника в санаторийСкачать образец


Расхождения из-за арендной платы

Скачать образец