Основные тренды налогового законодательства на 2025 год: к чему готовиться бизнес-сообществу Севастополя?

Специалисты УФНС России по г. Севастополю приняли участие в заседании Общественного совета при Уполномоченном по защите прав предпринимателей. В ходе мероприятия обсудили новации применения специальных налоговых режимов в 2025 году, упрощенный порядок получения налоговых вычетов, а также остановились на критериях дробления бизнеса.

Начальник отдела специальных налоговых режимов Вероника Пожематкина доложила о расширении эксперимента по введению автоУСН на территорию города Севастополя. Спикер подчеркнула, что при применении этого режима отчётность минимизирована, а налоги рассчитываются автоматически.

При переходе на автоУСН организациям и индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно предоставлять отчётность, а также платить страховые взносы за работников – эти расходы берёт на себя федеральный бюджет. Ставка при выборе объекта налогообложения «доходы» составляет 8%, «доходы минус расходы» - 20%.

Специалист отметила, что для перехода на автоУСН определён ряд требований к налогоплательщику. Базовыми условиями является численность сотрудников - не более 5 человек и годовые доходы в пределах 60 миллионов рублей, все работники при этом являются налоговыми резидентами и получают зарплату на банковскую карту.

Вероника Пожематкина остановилась на новациях для УСН, которые будут действовать в 2025 году. Она отметила, что с нового года увеличиваются лимиты УСН, которые позволяют выбрать эту систему большему числу компаний и индивидуальных предпринимателей. Увеличен порог для перехода на УСН с общего режима налогообложения до 337,5 миллионов рублей, а также расширен предельный порог годового дохода до 450 миллионов рублей. Она подчеркнула, что в Севастополе продолжают действие пониженные ставки УСН при объекте налогообложения «доходы» - 4% (для некоторых видов деятельности - 3%) и 10% (или 5% для отдельных видов деятельности) при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Спикер напомнила, что индивидуальным предпринимателям, которые хотят перейти на патентную систему налогообложения с 1 января 2025 года, следует подать заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его применения. В этом году направить заявление нужно не позднее 17 декабря. Она уточнила, что с 1 января 2025 года предприниматель не сможет применять патентную систему при превышении дохода в 60 миллионов рублей не только в текущем календарном году, но и в предыдущем.

Таким образом, если доходы ИП за 2024 год превышают пороговое значение в 60 миллионов, то даже ранее выданный патент подлежит аннулированию.

Начальник правового отдела Надежда Панченко в своем выступлении объяснила аудитории понятие «дробление бизнеса», а также перечислила наиболее часто встречающиеся признаки, свидетельствующие об этом явлении. Спикер подчеркнула, что дробление бизнеса – это искусственное распределение доходов от реализации товаров, работ, услуг между несколькими лицами, которым прикрывается деятельность одного хозяйствующего субъекта, не отвечающего установленным законом условиям применения специального налогового режима.

Она рассказала о признаках, на которые обращает внимание налоговая служба и уточнила, что на промостранице сайта ФНС России «Налоговая амнистия при дроблении бизнеса» можно ознакомиться с наиболее актуальной информацией по обсуждаемой тематике.

Заместитель начальника камерального контроля НДФЛ и СВ №2 Ирина Смальченко остановилась на процедуре упрощенного порядка получения социальных налоговых вычетов (обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги). Она подчеркнула, что упрощенная процедура стала возможной благодаря введению унифицированных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика-получателя услуг, которые бизнесмены, предоставляющие услуги могут предоставить в электронном виде непосредственно в налоговую службу.

В этом случае у налогоплательщика отсутствует необходимость заполнять декларацию 3-НДФЛ и собирать документы по каждому виду вычета.

Эти сведения будут аккумулироваться по налогоплательщику в налоговом органе. Соответствующие изменения применяются к расходам налогоплательщиков, которые понесены с 1 января 2024 года.

Спикер призвала организации и индивидуальных предпринимателей, оказывающих платные услуги, направлять справки о предоставленных платных услугах за 2024 год в налоговый орган в электронном виде, для того, чтобы жители города смогли воспользоваться своим правом на получение вычета в упрощенном порядке.

Она уточнила, что с 1 января 2024 года увеличены предельные размеры социальных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик, понесший расходы на медицинские, образовательные либо фитнес-услуги: до 150 тысяч рублей при оплате услуг за себя и детей на лечение и фитнес-оздоровление, до 110 тысяч рублей на каждого ребенка на обучение.

Специалисты ответили на все вопросы слушателей, присутствующих на мероприятии. Уполномоченный по защите прав предпринимателей Илья Пестерников поблагодарил специалистов налоговой службы за важную и полезную информацию и отметил, что клиентоориентированность и открытость - это визитная карточка налоговой службы сегодня.