НДФЛ с неустойки – при фактической выплате физлицу

Надо ли платить НДФЛ со штрафов и неустоек, выплачиваемых физлицам на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя. В письме от 29.03.2018 № 03-04-05/19869 Минфин России огорчил, ответив на этот вопрос утвердительно.

Аргументация простая: перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией по решению суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, в этот перечень не включены. Соответственно, подобные выплаты облагаются НДФЛ.

В данном случае организации, выплачивающие штрафы и неустойки, признаются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении подобных выплат. Кроме того, следует учитывать, что судом в резолютивной части решения могут быть указаны сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физического лица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве НДФЛ.

Таким образом, организации обязаны удержать НДФЛ при фактической выплате физическим лицам таких штрафов и неустоек.