Кто ответит за валютные операции по мнимым контрактам – разъяснения ФНС
Федеральная налоговая служба опубликовала (письмо от 10.01.2024 № Д-5-17/1@) разъяснения по вопросу квалификации административного правонарушения, связанного с валютными операциями по мнимым внешнеторговым контрактам (ст. 15.25 КоАП).
Это операции, совершенные на недостоверных договорах, которые заключают для вида без намерения породить правовые последствия.
По общему правилу договоры, соглашения, контракты и дополнения либо изменения к ним выступают основанием для проведения валютных операций.
Резиденты в обязательном порядке предоставляют эти документы органам и агентам валютного контроля.
Все они должны быть действительными. Отступление от этого правила грозит отказом банка в проведении операции по результатам проверки соблюдения валютного законодательства, а такой платеж признают незаконным.
ФНС напомнила, что совершение операций с валютой при помощи подложных документов содержит признаки преступления по ст. 193.1 УК.
Поэтому служба может не только возбудить дело об административном правонарушении в отношении юрлица, но и отправить материалы и информацию правоохранителям.
Они решат вопрос о возбуждении уголовного дела против должностного лица.
ФНС уточняет: административное производство возбуждают в отношении компании, а в отношении должностного лица — только если правоохранительные органы откажут в возбуждении уголовного дела по сообщению ФНС.