Los impuestos que más presionaron en los últimos 20 años y los cambios que se vienen
Un informe reciente del Centro de Estudios Tributarios de la Universidad Austral reveló cuáles fueron las consecuencias de las modificaciones que se introdujeron desde la salida de la crisis del 2001. El impuesto que igualó a las retenciones en 2023.
Desde la salida de la crisis de 2001, cuatro gobiernos de diferentes cuadros políticos asumieron el poder e introdujeron cambios impositivos, en direcciones opuestas, incluso durante la misma gestión, pero ¿cuál fue el resultado de los últimos 20 años en el sistema?
Un informe reciente del Centro de Estudios Tributarios (CET) de la Universidad del Austral reveló los efectos de las modificaciones tanto a nivel de la carga sobre los contribuyentes como de la estructura de los impuestos.
La evolución de la presión tributaria
"Observamos 20 años de oscilaciones en la política tributaria argentina, con un patrón común de elevada presión", sentenciaron. Entre los cuales se destacan un periodo de crecimiento desde la salida de la crisis hasta 2015; uno posterior (2015-2019) de leve caída; y uno último (2019-2023) de retorno de la primera tendencia.
Gráfico extraído del informe del Centro de Estudios Tributarios de la Universidad Austral.
Aunque con el detalle, de que durante el último año de gestión del presidente Alberto Fernández se produjo una caída de la presión tributaria de 0,59 puntos porcentuales (p.p.) respecto a 2019, producto de las modificaciones en la recaudación de los derechos de exportación (-1,22 p.p. de 2022 a 2023) y el impuesto a las Ganancias de sociedades y personas (-0,44 p.p.).
¿Sin cambios?
Como resultado de ello, se mantuvo la estructura del sistema. Así, en 2023, en el top 4 de participación de los tributos se mantuvieron los mismos que desde el 2009: el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en el primer lugar (27,8%); seguido por Seguridad Social (18,2%); Ingresos Brutos (18,2%); y Ganancias (16,5%).
Con vaivenes en este último que fue desplazado del tercer lugar, por primera vez, en 2017-2018, frente al crecimiento del impuesto provincial. El cual logró recuperar durante 2022 frente a la desactualización de sus valores, pero que volvió a perder el año pasado con las modificaciones del esquema que introdujo el entonces ministro de Economía, Sergio Massa.
Así, destacaron que, si se sumara Bienes Personales al podio, con el 23% de la participación, se abarca el 83% de la recaudación total del 2023. "Si adicionamos tres de los impuestos más distorsivos del sistema tributario (...) [el] impuesto al cheque, (...) PAIS y retenciones a las exportaciones, abarcamos el 94% de la recaudación con tan solo 8 tributos", aseguraron.
Gráfico extraído del informe del Centro de Estudios Tributarios de la Universidad Austral.
A nivel desagregado, estos dos últimos presentaron en el último año una performance opuesta: mientras que los derechos de exportación tuvieron una caída abrupta y pasaron de 2% del PBI a 0,8%, el tributo que se creó bajo el contexto de la pandemia experimentó un incremento notorio y lo igualó (del 0,4% al 0,8% del PBI).
"No se observan en los últimos 14 años cambios significativos en nuestro país que conduzcan a dotar de mayor progresividad al sistema tributario, sino más bien modificaciones coyunturales con un fin recaudatorio", concluyeron.
Los cambios que se vienen
En la última versión de "Ley Bases...", que se presentó ayer en la mesa de entrada de la Cámara de Diputados, el Gobierno plantea cambios con una nueva moratoria, el blanqueo, la baja de bienes personales y la suba del impuesto a las Ganancias de personas humanas (1,8 millones brutos para solteros y 2,3 millones para casados con dos hijos).
Sobre este último, en el CET, destacaron que "en caso de que se confirme la vuelta al antiguo esquema que regía antes de las modificaciones realizadas por el gobierno de Alberto Fernández, veremos un incremento en el peso de este tributo".
Para el mediano plazo, y como se adelantó en el proyecto para los Ingresos Personales, el Poder Ejecutivo iba a enviar al Congreso una reforma integral del sistema tributario para que se implemente a partir del 1° de enero de 2025. Pero ante el sobre ajuste en los primeros meses, fue el propio ministro de Economía, Luis Caputo quien aseguró que podría ser "antes de lo esperado".