Aumentan las escalas del Monotributo y el Impuesto a las Ganancias: los nuevos valores a partir de esta semana
A partir de esta semana, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA, ex-AFIP) aumentará las escalas del Impuesto a las Ganancias y del Régimen Simplificado del Pequeño Contribuyente, el llamado monotributo.
Los cambios se aplicarán en base a lo introducido por el paquete fiscal a mediados del 2024, cuando el Congreso aprobó la actualización de ambos gravámenes en base al Índice de Precios al Consumidor (IPC) del INDEC.
En base a esta normativa, ahora ambos impuestos tomarán la inflación acumulada de los últimos seis meses como indicador para su actualización, la cual debe ocurrir en los meses de enero y julio de cada año.
Así, dado que este martes 14 de enero el INDEC publicará el dato de inflación de diciembre de 2024, finalmente se podrá conocer el monto total de aumento de escalas calculado en base a la suba de precios acumulada entre julio y diciembre pasado.
Aumentan las escalas del Monotributo y el Impuesto a las Ganancias: los detalles
Aunque tanto Ganancias como el monotributo deberán ajustarse de forma semestral en base al IPC acumulado en los últimos seis meses, en esta oportunidad se aplicará un cálculo distinto para el primero de estos gravámenes.
Esto se debe a que la sanción del paquete fiscal y su posterior reglamentación dispusieron que, por única vez, las escalas de Ganancias se actualizasen en septiembre del 2024.
Así, por única vez, este enero los topes de cada categoría de este gravamen se modificarán en base al IPC acumulado entre septiembre y diciembre del 2024.
En julio del 2025 ya comenzará a correr la corrección semestral, mientras que, en esta oportunidad, el Régimen del Monotributo sí tomará el número de los últimos seis meses.
Considerando los datos previos, se espera que el ajuste del monotributo ronde entre un 20 y un 21%: entre julio y noviembre del 2024, el IPC acumuló un 17,95% de suba, mientras que las principales consultoras estiman el dato de diciembre en torno al 2,4%.
Por su parte, Ganancias se actualizaría en torno a un 11,5 y un 12%, lo cual llevará el mínimo no imponible a poco menos de $ 2.300.000 brutos para los solteros sin hijos.
De esta forma, una vez confirmado el dato de inflación de diciembre, se pondrán en marcha las nuevas escalas y, en el caso del monotributo, se abrirá la primera recategorización del año.
Monotributo: cómo quedan las escalas
Con la actualización promedio del 21%, la facturación anual del tope para ser monotributista pasaría de los $68 millones actuales a aproximadamente $82 millones para el próximo semestre.
Esta suba no solo impactará en los topes de facturación de cada una de las categorías, sino también en la cuota mensual, el aporte al sistema previsional, la obra social y otros parámetros como alquileres y consumo energético.
En cuanto a la categoría más baja, la A, los ingresos brutos anuales a partir del 1° de enero del 2025 pasarían a ser de unos $ 7,8 millones, por lo que el componente impositivo superaría levemente los $ 32.000 por mes.
Aunque ARCA aún no detalló las nuevas escalas a la espera del dato oficial de inflación del INDEC, de considerar una corrección en torno al 21% las nuevas escalas del monotributo a partir de febrero serían las siguientes:
| Categoría | Ingresos Brutos anualesdesde el 1° de enero, inclusive | Componente impositivo (con aportesa la seguridad social) | |
| A | $ 7.804.500 | $ 32.186 | |
| B | $ 11.434.500 | $ 36.638,80. | |
| C | $ 16.032.500 | $ 41.936,18 a $ 42.904 | |
| D | $ 19.904.500 | $ 53.656 a $ 54.987 | |
| E | $ 23.413.500 | $ 70.359,30 a $ 77.861 | |
| F | $ 29.342.500 | $ 84.437,43 a $ 97.989 | |
| G | $ 35.090.000 | $ 103.208,40 a $ 149.672 | |
| H | $ 53.240.000 | $ 206.588,96 a $ 339.689 | |
| I | $ 59.592.500 | $ 308.681,35 a $ 626.306 | |
| J | $ 68.244.000 | $ 377.437,68 a $ 758.588 | |
| K | $ 82.280.000 | $ 456.272,55 a $ 1.049.173 | |
Impuesto a las Ganancias: cómo quedan las escalas
A partir de este 2025, las escalas del Impuesto a las Ganancias se actualizarán de forma semestral, en enero y en julio de cada año, basándose en la inflación acumulada en los seis meses previos.
No obstante, dado que el pasado octubre estos montos ya se habían actualizado considerando la inflación de junio, julio y agosto, el ajuste de este año será excepcional y tomará únicamente en cuenta la variación del IPC entre septiembre y diciembre de 2024.
Aunque ARCA aún no ha oficializado los aumentos de las tablas, lo cual ocurrirá luego de que el INDEC publique el dato de inflación este martes, se estima que el incremento será de alrededor del 12%, teniendo en cuenta los siguientes datos del IPC: 3,5% en septiembre, 2,7% en octubre, 2,4% en noviembre y entre un 2,9 y un 2,4% en diciembre.
Esto significa que un empleado sin deducciones familiares comenzará a pagar el impuesto a partir de una remuneración aproximada de $ 2,27 millones brutos, cifra que aumentará a unos $ 3 millones si declara cónyuge y/o hijos a cargo.