ФНС усиливает контроль бизнеса в ОАЭ

В результате такие ошибки, как нарушения в сфере валютного контроля и в области контролируемых иностранных компаний (КИК), всё чаще обнаруживаются в процессе камеральных и встречных проверок. Впоследствии эти данные нередко используются в судебных разбирательствах.

Аудит рекомендуется провести в первую очередь следующим категориям лиц:

1. Валютным резидентам Российской Федерации (лицам, находящимся на территории страны не менее 183 дней в календарном году), которые не информировали о наличии иностранных счетов или об изменении их реквизитов, а также не предоставляли отчёты о движении денежных средств. 

Необходимо учесть, что уведомление должно быть подано в течение одного месяца, а отчёт физического лица — до 1 июня года, следующего за отчётным. За несоблюдение этих требований предусмотрены штрафы: за уведомления — от 1 000 до 5 000 рублей, за отчёты — от 300 до 20 000 рублей. При этом срок давности по статье 15.25 КоАП РФ составляет два года.

2. Лицам, которые контролируют КИК в ОАЭ. Им необходимо выполнять ряд обязательств: сообщать об участии в КИК (штраф за невыполнение — 50 000 рублей), ежегодно уведомлять о КИК (штраф — 500 000 рублей), предоставлять финансовую отчётность по КИК (штраф — 500 000 рублей), представлять документы по запросу (штраф — 1 000 000 рублей), а также уплачивать налог с прибыли КИК (при невыполнении этого требования предусмотрен штраф в размере 20 % от суммы налога, но не менее 100 000 рублей — статья 25.13 НК РФ).

3. Публичным должностным лицам, на которых распространяется запрет на владение иностранными счетами и финансовыми инструментами в соответствии с Федеральным законом № 79-ФЗ.

Важно тщательно проверять законность зачислений на счёт в ОАЭ. Учитывая, что ОАЭ входят в число стран, участвующих в автоматическом обмене информацией (согласно приказу ФНС от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916), действуют особые правила для «свободных» зачислений от нерезидентов, предусмотренные частью 5.2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ. 

Если была совершена запрещённая операция, есть 45 дней, чтобы перевести средства на счёт в России и избежать штрафа в размере 20–40 % (часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ, примечание 7). Также принимаются во внимание обстоятельства, связанные с санкционными ограничениями (примечание 10).

Почему ОАЭ стали выгодной локацией для бизнеса

Подготовлено экспертами Актион Финансы