Минфин пояснил, как на УСН учесть расходы на недорогое оборудование

Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы» (15%), приобрела портативные рации, которые не относятся к основным средствам. Как правильно учесть эти затраты при расчете единого налога? Разъяснения по этому вопросу даны в письме Минфина от 13.11.24 № 03-11-11/112130.

Как учесть расходы?

Согласно подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, налогоплательщики на УСН-15% вправе учитывать материальные расходы. Эти расходы определяются по правилам статьи 254 НК РФ, которая используется для расчета налога на прибыль.

В частности, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ относит к материальным расходам затраты на:

• приобретение инструментов, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования;
• спецодежду и средства индивидуальной/коллективной защиты, предусмотренные законом;
• имущество, не подлежащее амортизации.

Когда учитывать расходы?

Согласно подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, организации на УСН-15% признают материальные расходы в момент их фактической оплаты. Это означает, что затраты на приобретение раций учитываются в налоговом учете на дату списания денежных средств со счета, выдачи наличных из кассы или другого способа погашения задолженности.