Авторы: Симран Арора и Крис Уорнер
«Трава всегда зеленее...» - гласит поговорка.
В связи с налоговыми изменениями в
федеральном
бюджете на 2024 год многие успешные канадцы, похоже, задумались о
том, есть ли за границей более зеленые пастбища. Возможно, речь идет о
Соединенных Штатах, где более благоприятные условия ведения бизнеса, Саудовской
Аравии, где нет подоходного налога, или Австралии из-за лучшей погоды.
Для тех, кто
рассматривает возможность отъезда, существует множество финансовых соображений.
С нашей точки зрения, как специалистов по финансовому планированию, самым
важным из них является налог. Если покинуть Канаду без продуманного
планирования, активы могут быть обложены налогом по ставке более 50%. При
заблаговременном планировании эту сумму можно существенно снизить.
Однако
эмиграция - сложный процесс. Каждый, кто рассматривает такую возможность,
должен обратиться за советом к финансовой команде, в которую входит опытный специалист
по вопросам налогообложения. Мы приводим некоторые полезные общие сведения.
Определение места жительства
Место
жительства имеет значение, но это еще не все. Можно стать нерезидентом, не
становясь при этом эмигрантом. Это называется фактическим налоговым резидентом
Канады.
По сути,
фактический налоговый резидент — это канадец, живущий за границей. Их общие
доходы облагаются канадским налогом.
И наоборот,
эмигрант считается разорвавшим связи с Канадой. Их общий доход, как правило,
облагается налогом только в новой стране.
Когда вы становитесь эмигрантом, вы можете столкнуться
с
налогом на выезд из Канады, который может быть значительным.
Фактические
резиденты Канады, проживающие за границей, обычно избегают налога на выезд, но
у них есть и другие соображения.
Определение
статуса резидента в основном сводится ко времени, проведенному за пределами
Канады, и привязке к Канаде.
Родившиеся в
Канаде граждане могут стать нерезидентами, если они установили резидентство в
другой стране или провели за пределами Канады более 183 дней в течение одного
налогового года. Нерезиденты могут оставаться фактическими резидентами, если
они поддерживают связь с Канадой (например, канадцы, уезжающие на зимовку, студенты
и работники, которые ездят на работу за границу).
Жилые связи
подразделяются на первичные и вторичные. Они помогают Налоговому агентству
Канады определить место жительства. Обычно для фактического проживания
необходима хотя бы одна первичная связь.
Первичными
связями являются канадское место жительства, супруг или партнер, проживающий в
Канаде, и иждивенцы, проживающие в этой стране.
Вторичные связи
включают личное имущество, канадские паспорта или водительские права,
медицинское страхование на уровне провинции/территории, активные канадские
банковские счета и кредитные линии, а также официальные социальные связи.
Налогообложение фактических резидентов
Фактические резиденты Канады обязаны платить налог на свой общий доход. Обычно они получают
зачет налогов, уплаченных в других странах, но все равно должны выплачивать
разницу в доходах в Канаде.
Это становится
очень важным для людей, работающих в стране с низким или нулевым подоходным
налогом. Канадцы с высокими доходами, которые думали, что будут платить
минимальный налог, вместо этого могут заплатить более 50% налога.
Эмигрант может
избежать двойного налогообложения, поскольку обычно он платит только налог,
взимаемый в его стране. Однако при этом необходимо сопоставить стоимость налога
на выезд и другие факторы, связанные с пребыванием в стране.
Налогообложение эмигрантов
Эмигрант — это
тот, кто покидает Канаду, обосновывается за границей и разрывает канадские
связи. На дату отъезда считается, что они продали соответствующие активы по
справедливой рыночной стоимости. Это называется налогом на выезд, хотя на самом
деле взимается налог на нереализованный прирост капитала.
Существует
возможность отсрочить налог на предполагаемое выбытие до момента продажи
активов, но это может быть непросто осуществить. Отсрочка достигается путем
установления залога (имущественного залога или банковского аккредитива) в CRA и
подачи заявки формы
T1244 до 30 апреля года после эмиграции.
К типам
активов, которые считаются проданными при отъезде, относятся
незарегистрированные инвестиции, акции частных корпораций (CCPC), доли в
партнерстве и недвижимость за пределами Канады.
Активы, которые
обычно не облагаются налогом, включают канадскую недвижимость,
зарегистрированные инвестиции (такие как зарегистрированные пенсионные
сберегательные планы (RRSP), безналоговые сберегательные планы (TFSA) и
пенсии), опционы на акции сотрудников, полисы страхования жизни (за исключением
сегрегированных фондов) и квалифицированную канадскую корпоративная
недвижимость.
Налогообложение
инвестиций
Будучи
нерезидентом, вы можете вести зарегистрированные счета, но не можете вносить на
них дополнительные средства. Счета также могут столкнуться с новыми
последствиями, основанными на налоговом кодексе новой страны.
Например, США
не признают TFSA, поэтому любые доходы от инвестиций в TFSA, не облагаемые
налогом в Канаде, могут облагаться налогом в США.
Нерезиденты
могут продолжать владеть канадской недвижимостью и получать доход от аренды, но
они обязаны удерживать 25% от его суммы. Каждый год владельцы арендной
недвижимости могут подать заявление, чтобы налог у источника рассчитывался на
основе чистого дохода от аренды, а не валового.
Удерживаемый
налог должен быть переведен в CRA до 15 числа следующего месяца после получения
дохода от аренды. В противном случае CRA начисляет проценты на неуплаченную
сумму, исчисляемые ежедневно.
Обратите
внимание, что если арендодатель физически не находится в Канаде, то заполнять
декларацию должен либо управляющий недвижимостью, либо сами арендаторы.
Нерезидент,
продающий канадскую недвижимость, должен сообщить об этом в CRA до продажи или
в течение 10 дней после даты закрытия сделки. Те, кто этого не сделает, будут
обложены 25-процентным налогом на доходы от продажи, а также штрафом в размере
до $2,500.
Сообщив об этом
в CRA, продавец получает сертификат соответствия, позволяющий снизить
удерживаемый налог до 25% от суммы прироста капитала.
Если продавец
обязан уплатить налог с выручки от продажи в своей новой стране, рекомендуется
подать канадскую налоговую декларацию в этом году, чтобы снизить риск двойного
налогообложения.
При отъезде
эмигрантов их акции частных корпораций считаются проданными. Любой
нереализованный прирост между себестоимостью акции и ее рыночной стоимостью
облагается налогом как прирост капитала, даже если акции корпорации не
продаются.
Кроме того, корпорация,
скорее всего, потеряет статус Canadian Controlled Private Corporation, если ее
перестанут контролировать резиденты Канады, что лишит ее доступа к вычету на
малый бизнес и другим льготам.
Как видите, уехать из Канады - дело непростое. Чтобы учесть все финансовые и налоговые аспекты, необходимо тщательно все спланировать. Действительно ли трава зеленее? Поговорите со своей финансовой командой, чтобы узнать наверняка.
Симран Арора является консультантом и специалистом по инвестированию в ценные бумаги в Nicola Wealth Management Inc., а Крис Уорнер – финансовый советник.
Подписывайтесь на наш
Telegram-канал, чтобы всегда оставаться в курсе событий.
