Нужно ли начислять НДС при взаимозачете
Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-07-11/5724Скачать
Чиновники отметили, что моментом определения базы по НДС в соответствии со статьей 167 НК является день отгрузки или день оплаты. Все зависит от того, какая дата наступила раньше. При этом Минфин напомнил, оплата в целях НДС – это не только перечисление средств, но и исполнение обязательств в неденежной форме.
Когда применять основную налоговую ставку НДС
Ставка 20% распространяется на товары, работы и услуги, которые не облагаются 0% или 10% НДС. Ставку 10% применяют только при импорте и реализации товаров, которые включены в перечни, установленные Правительством. Это отдельные виды продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, книжной продукции и медицинских изделий. Подробнее читать в Системе Главбух.
Когда применять ставки
По мнению ведомства, НДС нужно исчислять по правилам статьи 167 НК. То есть, определять базу на дату оплаты или предоплаты и в случае, когда их произвели в неденежной форме. Например, если провели взаимозачет, в результате которого образовалась предоплата.
Источник: Минфин России
Также читайте:
Новые ФСБУ в отчетности за 2023 год
Изменения для бухгалтера в 2024 году
Редакция газета «Учет. Налоги. Право» написала статью про перемены в платежках, которые бухгалтерам надо учесть в работе уже сейчас. А эксперты Системы Главбух составили удобный справочник по всем изменениям в вашей работе, которые запланированы в 2024 году. Среди них: новые правила уплаты НДФЛ, ЕНС, сдачи отчетности. Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
Читать статью про платежки
Скачать справочник изменений