Как заполнять графы счета-фактуры по прослеживаемым товарам в составе работ
Заполняя счета-фактуры при продаже прослеживаемых товаров в составе выполненных работ, нужно обратить внимание на заполнение графы 1а и граф с 11 по 13.
Письмо ФНС от 23 января 2024 г. № ЗГ-2-15/791.
С октября 2023 года при продаже или передаче в составе работ прослеживаемых товаров в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) нужно указывать цену этих товаров (в графе 14).
Для графы 1а счета-фактуры особенностей заполнения нет. Ни разрешения, ни запрета выделять такой товар в наименовании товара не установлено.
Реквизиты прослеживаемости отражают в графах 11 ‒ 13.
Графа 11 называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости». Здесь приводятся регистрационный номер ДТ, а в отношении прослеживаемых товаров в графе 11 указывают регистрационный номер партии товара - РНПТ.
В одной ДТ декларируют сведения о товарах, содержащихся в одной партии, которые помещают под одну и ту же таможенную процедуру.
При этом на одну ДТ может приходиться несколько РНПТ, если один и тот же товар в ДТ разбит построчно. Поэтому графа 11 формируется в целом по ДТ, а далее по прослеживаемым товарам идет разбивка по строкам, соответствующим разным РНПТ – в графах 12, 12а и 13.
При реализации прослеживаемых товаров в рамках выполнения работ реквизиты прослеживаемых товаров в составе работ надо сформировать по каждому такому товару в подстроках к строке, в наименовании которой есть работы.