Особые условия труда: как компенсировать работу сотрудников в 2024 году
Кто получает компенсацию за работу в особых условиях труда в 2024 годуСотрудникам, которые заняты на работах с вредными или опасными условиями труда, платите зарплату в повышенном размере (ст. 146 ТК). Чтобы выяснить условия труда, работодатели проводят специальную оценку условий труда. О том, как ее провести, читайте в рекомендации Системы Главбух "Как организовать специальную оценку условий труда". По результатам оценки устанавливайте повышенную зарплату.
Как установить повышающую зарплату за особые условия труда в 2024 годуПриведем основные правила, которых надо придерживаться работодателю при установлении повышенной зарплаты сотрудникам, которые трудятся во вредных или опасных условиях.
Как считать зарплату за особые условия труда
Правило 1. Учтите минимальный размер повышения оплаты труда сотрудникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда. Он составляет 4 процента тарифной ставки или оклада, которая действует для различных видов работ с нормальными условиями труда.
Правило 2. Конкретные размеры повышенной зарплаты работодатель закрепляет во внутренних документах организации, а также в трудовых или коллективных договорах. Если в компании есть профсоюз, то еще надо учесть мнение этого органа.
При установлении конкретного размера повышения компания может руководствоваться двумя документами, но только в той части, которая не противоречит действующему законодательству. Речь идет о:
постановлении ЦК КПСС, Совета министров СССР и ВЦСПС от 17.09.1986 № 1115;постановлении Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 03.10.1986 № 387/22-78.
В последнем документе есть особенность - абзац 1 пункта 2 этого документа признали не действующим с 28 марта 2013 года (постановление Верховного суда от 04.06.2013 № АКПИ13-411). А это значит, что при решении вопроса о доплатах отраслевой перечень тяжелых и вредных работ принимать во внимание не нужно.
Пример расчета зарплаты сотрудника, работающего во вредных (опасных) условияхОклад электросварщика составляет 20 000 руб. Работа электросварщика в помещениях признается вредной для здоровья. Вредный характер условий труда сотрудника подтвержден специальной оценкой условий труда.Коллективным договором организации предусмотрено, что оклады сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, увеличиваются на 30 процентов. Поэтому электросварщику, который работает в помещениях, ежемесячно должны начислять 26 000 руб. (20 000 руб. + 20 000 руб. × 30%).
Какие компенсации за особые условия труда положены работникам в 2024 годуСотрудникам, которые работает во вредных или опасных условиях труда, помимо повышенной оплаты работодатель устанавливает:
сокращенную продолжительность рабочего времени – не более 36 часов в неделю;ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск – не менее семи календарных дней.
Гарантии работодатель должен предоставить, если по результатам спецоценки установили 3-й или 4-й класс условий труда.
При установлении иных компенсаций руководствуйтесь списком производств с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск, утвержденным постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 № 298/П-22, и инструкцией по его применению, утвержденной постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 21.11.1975 № 273/П-20 (в части, не противоречащей ТК).
Ранее указанные список и инструкция были признаны недействующими как противоречащие Трудовому кодексу (определение Верховного суда от 04.04.2012 № АКПИ12-317, письмо Минздравсоцразвития от 06.07.2012 № 22-4-3551). Однако позже суд отменил это определение № АКПИ12-317 (определением Верховного суда от 01.11.2012 № АПЛ12-651).
Вредные и опасные факторы работодатель должен подтвердить результатами специальной оценки условий труда. Подтверждать надо наличие вредных производственных факторов, травмоопасных участков, оборудования, показателей тяжести, напряженности трудового процесса и т. п.
Дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляют только за время, фактически отработанное во вредных и (или) опасных условиях (ст. 121 ТК). Учитывая это, продолжительность такого отпуска рассчитайте пропорционально фактически отработанному времени. Подробности смотрите в Системе Главбух.
Как рассчитать продолжительность допотпуска
Как удержать НДФЛ и рассчитать взносы с доплаты за особые условия труда в 2024 годуДоплату за работу во вредных или опасных условиях не признают компенсационной выплатой в силу статей 146 и 147 ТК. Это значит, что с доплаты надо удержать НДФЛ (п. 1 ст. 208, п. 4 ст. 226 НК, письма Минфина от 25.07.2018 № 03-04-06/52245, ФНС от 02.04.2019 № БС-3-11/3053).
Кроме того, на доплату за условия работы работодатель начисляют страховые взносы
на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (ст. 420 и 421 НК);обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, если сотрудники заняты на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах или на определенных видах работ, указанных в подпунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (ст. 428 НК, ст. 33.2 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, список 1, утв. постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10);страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Виды работ, оплата которых облагается дополнительными взносами на обязательное пенсионное страхование
Категория сотрудников
Вид работ
Ссылка на документ
Мужчины и женщины
Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах
подп. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работы с тяжелыми условиями труда
подп. 2 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Женщины
Работа в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин
подп. 3 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Женщины
Работа в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью
подп. 4 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа в качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
подп. 5 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
подп. 6 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа в качестве рабочих, мастеров (в т. ч. старших) непосредственно на лесозаготовках и лесосплаве, включая обслуживание механизмов и оборудования
подп. 7 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа в качестве механизаторов (докеров-механизаторов) комплексных бригад на погрузочно-разгрузочных работах в портах
подп. 8 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа в плавсоставе на судах морского, речного флота и флота рыбной промышленности (за исключением портовых судов, постоянно работающих в акватории порта, служебно-вспомогательных и разъездных судов, судов пригородного и внутригородского сообщения)
подп. 9 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа в качестве водителей автобусов, троллейбусов, трамваев на регулярных городских пассажирских маршрутах
подп. 10 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля, сланца, руды и других полезных ископаемых и на строительстве шахт и рудников;работа ведущих профессий – горнорабочим очистного забоя, проходчиком, забойщиком на отбойных молотках, машинистом горных выемочных машин
подп. 11 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа на судах морского флота рыбной промышленности на работах по добыче, обработке рыбы и морепродуктов, приему готовой продукции на промысле (независимо от характера выполняемой работы), а также на отдельных видах судов морского, речного флота и флота рыбной промышленности
подп. 12 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа в летном составе гражданской авиации
подп. 13 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа по непосредственному управлению полетами воздушных судов гражданской авиации
подп. 14 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа в инженерно-техническом составе на работах по непосредственному обслуживанию воздушных судов гражданской авиации
подп. 15 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа в качестве спасателей в профессиональных аварийно-спасательных службах, профессиональных аварийно-спасательных формированиях МЧС России
подп. 16 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа с осужденными в качестве рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы
подп. 17 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Мужчины и женщины
Работа на должностях Государственной противопожарной службы (пожарной охраны, противопожарных и аварийно-спасательных служб) МЧС России
подп. 18 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ