Противодействие корпоративному мошенничеству. «Инспектор»
Обычно расчеты компаний деньгами проводятся через лицевые счета в банках. Такие расчеты легко контролировать, взаимодействие с банками у проверяющих органов налажено.
Другое дело – расчеты суррогатами денег. Поэтому расчетам суррогатами денег в Инспекторе уделено особое внимание. Типичным примером расчетов суррогатами денег являются взаимозачеты и расчеты между третьими лицами.
Взаимозачеты бывают, если контрагент, к примеру, одновременно является поставщиком и покупателем. Если наша компания должна этому контрагенту 10 млн.руб. как поставщику, а он должен нашей компании 12 как покупатель, то на 10 млн.руб. можно сделать зачет взаимных требований.
Расчеты между третьими лицами бывают, например, когда в бухгалтерском учете отражено, что заказчик на счете 62.01 погасил задолженность предприятия перед поставщиком на счете 60.01.
Проверить расчеты между третьими лицами значительно сложнее, чем расчеты по лицевым счетам в банках. Особенно, если поставщик не резидент РФ – получить информацию в таких случаях намного сложнее.
Поэтому, расчеты между третьими лицами привлекают особое внимание проверяющих органов.
Чтобы оценить удельный вес расчетов между третьими лицами при выполнении бухгалтерского расчета в Инспекторе можно ВКЛючать опции, которые позволяют учитывать или не учитывать расчеты между третьими лицами – см. жирную стрелку на панели параметров расчета на рис. ниже:
Ниже представлен расчет в разрезе счетов бухгалтерского учета крупного строительного холдинга в трех вариантах:
- учитываются прямые расчеты между предприятием и его контрагентами, а также расчеты между 3-ми лицами (взаимозачеты):
учитываются только прямые расчеты между предприятием и его контрагентами, расчеты между 3-ми лицами (взаимозачеты) не учитываются: Обычно расчеты компаний деньгами проводятся через лицевые счета в банках. Такие расчеты легко контролировать, взаимодействие с банками у проверяющих органов налажено.
Другое дело – расчеты суррогатами денег. Поэтому расчетам суррогатами денег в Инспекторе уделено особое внимание. Типичным примером расчетов суррогатами денег являются взаимозачеты и расчеты между третьими лицами.
Взаимозачеты бывают, если контрагент, к примеру, одновременно является поставщиком и покупателем. Если наша компания должна этому контрагенту 10 млн.руб. как поставщику, а он должен нашей компании 12 как покупатель, то на 10 млн.руб. можно сделать зачет взаимных требований.
Расчеты между третьими лицами бывают, например, когда в бухгалтерском учете отражено, что заказчик на счете 62.01 погасил задолженность предприятия перед поставщиком на счете 60.01.
Проверить расчеты между третьими лицами значительно сложнее, чем расчеты по лицевым счетам в банках. Особенно, если поставщик не резидент РФ – получить информацию в таких случаях намного сложнее.
Поэтому, расчеты между третьими лицами привлекают особое внимание проверяющих органов.
Чтобы оценить удельный вес расчетов между третьими лицами при выполнении бухгалтерского расчета в Инспекторе можно ВКЛючать опции, которые позволяют учитывать или не учитывать расчеты между третьими лицами – см. жирную стрелку на панели параметров расчета на рис.ниже:
Ниже представлен расчет в разрезе счетов бухгалтерского учета крупного строительного холдинга в трех вариантах:
- учитываются прямые расчеты между предприятием и его контрагентами, а также расчеты между 3-ми лицами (взаимозачеты):
- учитываются только прямые расчеты между предприятием и его контрагентами, расчеты между 3-ми лицами (взаимозачеты) не учитываются:
- учитываются только расчеты между 3-ми лицами (взаимозачеты), прямые расчеты между предприятием и его контрагентами не учитываются:
Видно, что расчеты Холдинга с его контрагентами на ¾ основаны на расчетах между третьими лицами. Т.е. без расчетов по лицевым счетам в банках.
Большой удельный вес расчетов между третьими лицами в бухгалтерском учете компании может привести к масштабным встречным проверкам.
Рассмотренный выше режим Схемы позволяет отфильтровать схемы, в которых обороты по лицевым счетам в банках минимальны или вовсе отсутствуют:
Последовательность действий на рис.выше.
1 – щелкнули на кнопке Фильтровать по комбинации счетов учета в ЖО;
2 – появилась панель с параметрами фильтрации Схем;
3 – задали счет 51 по дебету и по кредиту с условием Нет и И в обеих разделах журнала-ордера;
4 – щелкнули на кнопке Установить на панели фильтрации схем;
5 – получили сообщение, что по заданным условиям отфильтровано 13 схем.