Как получить патент на ИП в 2023 году: инструкция
Полный список видов деятельности для ИП на ПСН Скачать бесплатно
Перечень регионов, где действует ПСНСкачать бесплатно
Заявление о переходе на патент для ИП Скачать бесплатно
Число патентов не ограничено, а вот список видов патентной деятельности закрыт. С 2023 года в перечне есть изменения (Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ).
С 1 января ПСН нельзя применять в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовой и розничной торговли такими изделиями.
Все изменения по ПСН и другим налогам
В отношении каких видов деятельности можно применять патент, решают регионы (п. 2 ст. 346.43 НК). В НК установлен приблизительный список видов деятельности, по которым предприниматель вправе получить патент, и указана запрещенная деятельность, при которой патент не выдадут ни в одном регионе. Перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, открытый.
Регионы могут выбрать виды деятельности из НК, а также любые другие виды деятельности из ОКВЭД2 и ОКПД2, кроме запрещенных на ПСН (подп. «а» п. 2 письма Минфина от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148). Законом субъекта РФ устанавливают перечень видов деятельности, в отношении которых можно получить патент при ведении деятельности на территории данного региона. Какие виды деятельности в регионе перевести на патент в 2023 году — в справочнике Системы Главбух.
Виды деятельности на патенте в регионе
Как получить патент для ИП в 2023 году
Шаг 1. Заполните заявление. Чтобы перейти на патент, ИП должен подать заявление в ИФНС. Подавать заявление нужно на актуальном бланке, иначе инспекция откажется выдавать патент.
Применяйте форму 26.5-1 из приказа ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891. Этим же приказом утвердили порядок заполнения и электронный формат заявления. Форма заявления действует с 11 января прошлого года (приказ ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891).
Как заполнить заявление на патент для ИП
Заявление на получение патента для ИП состоит из титульного листа, страницы № 2, листов А, Б и В. Что указывать в них, рассмотрим далее. А ниже вы можете скачать образцы заявлений на патент в зависимости от того, какой вид деятельности ведет индивидуальный предприниматель.
Скачать образец >>>
На титульном листе приведите:
ИНН, полные Ф. И. О предпринимателя, ОГРНИП. Поле «ОГРНИП» не заполняется, если заявление подается одновременно с документами на госрегистрацию ИП;период действия патента;код «1» – если уведомление подписывает и подает ИП, код «2» – если уведомление подает представитель по доверенности;дату, когда подписано уведомление;подпись ИП или представителя;номер телефона для связи.
На странице № 2 заявления проставляют:полное наименование вида деятельности, который установлен законом субъекта РФ;идентификационный код вида деятельность: первые две цифры — код вида деятельности на ПСН, третья и четвертая — код субъекта, пятая и шестая — порядковый номер вида деятельности;код «1» или «2» о том, есть ли у ИП наемный персонал по трудовому или гражданско-правовому договору;среднюю численность наемных работников или «0».
Если ИП применяет пониженную ставку налога на ПСН, надо поставить ее значение. Когда применяют обычную ставку, это поле не заполняют.
На листе А указывают сведения по каждому месту предпринимательской деятельности, за исключением патентов на виды деятельности, по которым заполняют листы Б и В:код субъекта РФ;код ИФНС, в которой подается заявление;адрес объекта (строка 010).
На листе Б отражают сведения о транспортных средствах, если ИП ведет деятельность на основе патента по перевозке грузов, пассажиров автомобильным транспортом и водным транспортом. По каждому транспортному средству придется заполнить отдельный лист Б. Если заполнить несколько листов Б, надо указать код субъекта РФ и ИФНС только на первом листе Б.
В листе В показывают сведения по каждому объекту недвижимости, который сдают в аренду, каждому объекту розничной торговли и общепита. Тут надо заполнить коды, признак и площадь объекта, а также его адрес.
Чаще всего ИП слетают с патента из-за того, что ошибочно отнесли свой бизнес к патентной деятельности. Бывают и другие причины. Если ИП не докажет свою правоту, то с патента придется уйти, заплатить налоги по другому режиму, перечислить пени и штрафы. Чтобы подстраховаться, посмотрите в справочнике, за что ИФНС и суды лишали коммерсантов патента и в каких случаях Верховный суд встал на сторону предпринимателей.Получить справочник рисков для ИП
Шаг 2. Подайте заявление в налоговую. Есть четыре способа, как подать заявление на патент:лично;через уполномоченного представителя (п. 1, абз. 2 п. 3 ст. 29 НК);по почте;по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).
А еще есть самый удобный вариант – направить заявление на патент для ИП на 2023 год с помощью личного кабинета индивидуального предпринимателя.
В какую ИФНС подать заявление на патент в 2023 году
Действие ПСН
Состоит ли предприниматель на учете по местожительству на этой территории
Состоит ли предприниматель на учете в качестве плательщика ПСН на этой территории
Куда подавать заявление
Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)
Не имеет значения
В любую налоговую, кроме случая, когда ИП получает патент одновременно с госрегистрацией (абз. 2 и 3 п. 2 ст. 346.45 НК)
Весь субъект РФ
Да
Нет
В налоговую инспекцию по местожительству
Нет
Да
В налоговую по месту учета в качестве плательщика ПСН
Да
Да
В налоговую по местожительству
Нет
Нет
В любую налоговую, расположенную на территории субъекта
Одно или несколько муниципальных образований
Да
Нет
В инспекцию по местожительству (даже если предприниматель состоит на учете не в том муниципальном образовании, где планирует вести деятельность)
Нет
Да
В налоговую по месту учета в качестве плательщика ПСН (даже если эта инспекция не в том муниципальном образовании, где предприниматель планирует вести деятельность)
Да
Да
В налоговую по местожительству (даже если он состоит на учете не в том муниципальном образовании, где планирует вести деятельность)
Нет
Нет
В любую налоговую, расположенную на территории субъекта
По общему правилу применять ПСН можно в любое время. Достаточно приобрести патент на срок не менее 30 календарных дней, необязательно с 1-го числа месяца.
Но учтите, чтобы применять ПСН с 1 января 2023 года, заявление на получение патента нужно подать заранее. В НК есть конкретный срок, кода надо это сделать, – за 10 рабочих дней до начала работы на ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК). Получается, что для патентов с 1 января 2023 года официальный срок – не позже 16 декабря 2022 года (п. 11 письма ФНС от 20.11.2020 № СД-4-3/19053).
ИП, которые только регистрируются и сразу же планируют применять ПСН, заявление подают одновременно с регистрационными документами. Но так могут поступить только граждане, которые планируют вести деятельность на этом спецрежиме в регионе, в котором регистрируются как ИП. Для остальных действуют общие правила подачи заявления (п. 2 ст. 346.45 НК).
Предпринимателей, которые подали заявление на патент вместе с документами для регистрации, поставят на учет в качестве плательщиков ПСН с даты регистрации. Остальных ИП – в течение пяти рабочих дней после того, как ИФНС получит заявление.