Имущественный вычет: новые правила его получения
Процедура получения налогового вычета по НДФЛ существенно упростилась. Изменения начнут действовать с начала 2022 года, но уже внесены в налоговый кодекс РФ. Тонкости новой процедуры разбирает ведущий юрист юридической консалтинговой компании «Юсконсалт» Яна Иванова.
Имущественный вычет: новые правила
Рассмотрим подробнее процедуру получения имущественного вычета в сумме произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке.
По новым правилам больше не требуется подавать декларацию 3-НДФЛ и предоставлять в инспекцию весь пакет документов, включая платежные поручения из банка на перечисление денег продавцу недвижимости.
Обо всем по порядку.
Гражданин может получить вычет в упрощенном порядке, только если:
1) договор на приобретение жилья был заключен с участием банка (деньги поступили на эскроу-счет при покупке квартиры у застройщика / недвижимость приобретена в ипотеку);
2) банк присоединился к системе информационного обмена с ФНС РФ.
Присоединение к системе информационного обмена — добровольное. Пока остается только надеяться, что все банки присоединятся к ней, и дискриминации в получении имущественного вычета в зависимости от обслуживающего сделку банка не возникнет.
Какую информацию банк будет передавать в ФНС?
Банк передаст всю информацию, необходимую для проверки права гражданина на получение налогового вычета — о сумме средств, зачисленных на эскроу-счет застройщика или о сумме ипотечного кредита. Отмечается, что передача информации будет производиться только с согласия гражданина.
Информация об объекте недвижимости будет предоставлена в ФНС органами исполнительной власти. В этой части информационное взаимодействие уже налажено. Пользователи личного кабинета налогоплательщика уже смогли оценить оперативность появления в личном кабинете информации о приобретенных объектах недвижимости.
Что сделать гражданину, чтобы в упрощенном порядке получить имущественный налоговый вычет?
1) Убедиться, что банк присоединился к системе информационного взаимодействия.
Список банков будет размещен на сайте ФНС.
2) Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте.
Для этого понадобятся паспортные данные, ИНН или логин — пароль от Госуслуг.
3) Заполнить в личном кабинете предзаполненное заявление о получении имущественного вычета.
4) Указать актуальные банковские реквизиты для перечисления денег.
О возможности получения вычета в упрощенном порядке налогоплательщики будут проинформированы специальным сообщением в личном кабинете налогоплательщика.
Заявление сформируется автоматически, останется лишь проверить правильность данных и отправить заявление на рассмотрение.
В какой срок рассмотрят заявление и перечислят деньги?
Проверка правильности сведений в заявлении будет проходить автоматизировано. ФНС является лидером по использованию различных программных комплексов и пополняемых практически в режиме реального времени баз данных, что позволяет ускорить проверку сведений без потери качества проверки.
Срок на проведение проверки заявления и на перечисление денег в совокупности будет составлять 1,5 месяца. При подаче декларации 3-НДФЛ этот срок занимал до 4 месяцев.
Если в ходе проверки заявления инспекции потребуется дополнительная информация, срок проверки может быть продлен.
При предоставлении недостоверной информации или при отсутствии у налогоплательщика права на вычет будет принято решение об отказе.
Положения об упрощенном вычете вступают в силу с 01.01.2022, значит ли это, что уже в январе можно будет подать заявление?
К сожалению, нет.
Пока в личном кабинете не появится предзаполненное заявление, получить вычет не получится. Придется подождать, пока ФНС обработает поступившую от банков информацию.
Законом установлены сроки на обработку информации и размещение ее в личных кабинетах:
— до 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год), — в отношении сведений, представленных в ФНС до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
— в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, — если такие сведения представлены в ФНС после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
То есть если банк предоставит информацию в ФНС до 01.03.2022, то в личном кабинете налогоплательщика эта информация отобразится до 20.03.2022. Если после 01.03.2022 — информация появится в течение 20 рабочих дней с даты предоставления.
В те же сроки налогоплательщики будут проинформированы в случае невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке.
Введение упрощенного порядка не отменяет возможности обратиться в инспекцию за вычетом путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ. Однако в этом случае действуют старые сроки на проведение проверки и возврат денег — 3 и 1 месяц, соответственно.
Если налогоплательщик получит вычет необоснованно или в большем размере, денежные средства необходимо будет вернуть незамедлительно. Если этого не сделать, инспекция сначала проинформирует о переплате, потом выставит требование (через личный кабинет), если деньги не будут возвращены, инспекция обратится в суд с заявлением о взыскании денежных средств за счет имущества должника. При этом с даты получения налогоплательщиком переплаты на сумму такой переплаты будут начисляться проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ.
В целом, новые упрощенные правила позволят быстрее получать имущественный налоговый вычет, и призваны разгрузить инспекции от ручной проверки документов, подтверждающих право налогоплательщиков на вычет, за счет интеграции баз данных и информационного обмена.
Яна Иванова, налоговый консультант, ведущий юрист юридической консалтинговой компании «Юсконсалт»