Самозанятый: плюсы и минусы

Самозанятость — это налоговый режим для тех, кто работает сам на себя. Какие плюсы и минусы для самозанятых граждан, смотрите в статье.

Какие плюсы и минусы самозанятости

Плюсы самозанятости: для самозанятых предусмотрели низкие налоговые ставки, упрощенную регистрацию через приложение «Мой налог», а также возможность официально подтвердить свой заработок.

Договор для работы с самозанятым гражданиномСкачать бесплатно

Минусы самозанятости: самозанятые не могут засчитывать трудовой стаж, не вправе нанимать сотрудников по трудовому договору, а также отсутствуют социальные гарантии.

Напомним, сделки с плательщиками НПД относятся к сделкам с высоким налоговым риском. Потому что ими часто прикрывают трудовые отношения. За такой подменой налоговики следят очень строго. Означает ли это, что связываться с самозанятыми опасно? И что такие отношения гарантируют выездную проверку? Вовсе нет. Если знать, за чем охотятся налоговики.

Кто рискует

Плюсы и минусы самозанятости в сравнении с ИП

Критерий для сравнения

ИП

Самозанятый

Регион

Вести бизнес можно в любом субъекте РФ

Специальный налоговый режим действует в период с 2019 по 2028 год (п. 1 и 2 ст. 1 Закона № 422-ФЗ). Система экспериментальная, вводилась поэтапно:

с 1 января 2019 года – Москва, Московская, Калужская область, Республика Татарстан;

с 1 января 2020 года – Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский, Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа, Республика Башкортостан;

после 1 июля 2020 года – остальные субъекты РФ. С 19 октября 2020 года спецрежим действует по всей России

Виды деятельности

ИП вправе заниматься любыми видами деятельности. Но есть исключения. Так ИП не может заниматься розничной продажей алкогольной продукции, кроме пива и тому подобного. Производить любую алкогольную и спиртосодержащую пищевую продукцию он также не вправе (п. 1 ст. 11, п. 1 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги.

Работники

Предприниматель может иметь наемных работников

Запрещено иметь наемных работников

Лимит дохода

Лимит дохода ограничен применяемой системой налогообложения

Доход от деятельности самозанятого не должен превышать 2,4 млн. руб. за год

Налоги и взносы

ИП платят взносы за свое страхование, налоги по выбранному налоговому режиму

Налог на профессиональный доход освобождает от НДФЛ доходы, которые облагаются в рамках этого спецрежима. С остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме не нужно платить обязательные страховые взносы.

Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от НДС, если не зарегистрированы как ИП. Предприниматели должны платить только НДС при импорте (п. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

За предпринимателем — плательщиком налога на профессиональный доход сохраняются все обязанности налогового агента, которые предусмотрены НК.

Кто считает налог с доходов

Налог с доходов ИП считает самостоятельно

Налог на профессиональный доход исчисляют инспекторы

Отчеты и касса

Предприниматели обязаны сдавать отчеты и применять кассовый аппарат. Исключение отдельные виды деятельности

Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны использовать ККТ (п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Но они должны оформлять чеки через мобильное приложение «Мой налог», чтобы выдавать их покупателям и передавать сведения о расчетах в ИФНС (ст. 14 Закона № 422-ФЗ, письма Минфина от 02.07.2019 № 03-11-10/48609, от 29.05.2019 № 03-01-15/39165). При желании можно выдавать покупателю кассовый чек дополнительно к чеку из приложения «Мой налог» (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

Налоговую декларацию по налогу на профессиональный доход в инспекцию не представляют (ст. 13 Закона № 422-ФЗ). Данные о доходах ИФНС получит из мобильного приложения «Мой налог».

Также читайте: Лимиты для самозанятых