Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах случаях. «Срок годности» налогового вычета — три года. В 2023 году вы еще успеваете возместить часть трат за период с 2020 по 2022 год. Поторопиться нужно и тем, кто еще не заплатил налоги за 2023 год.
На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В отношении доходов, полученных до 2021 года, налоговые вычеты применялись к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях).
По доходам, полученным начиная с 2021 года, налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов, относящихся к основной налоговой базе (например, заработной плате), а также доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Налоговый вычет бывает нескольких видов:
- Стандартный. Он предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в
пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.
Суммы вычетов законодательством определены разные: например, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС каждый месяц могут претендовать на вычет в 3 тыс. рублей, инвалиды с детства — на 500 рублей. Если человек проходит по нескольким категориям — одновременно является «чернобыльцем» и инвалидом с детства, вычет будет предоставлен по наиболее «выгодной». В данном случае — 3 тыс. рублей.
Иная ситуация с детскими вычетами для родителей, опекунов или усыновителей. На первого и второго ребенка до достижения им 18 лет (или 24 лет — для очно получающих образование) предусмотрены вычеты по 1,4 тыс. рублей, на третьего и последующих — 3 тыс. рублей. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Для получения вычета необходимо написать заявление в бухгалтерию и приложить подтверждающие документы. Если ребенку, к примеру, уже исполнилось четыре года, то обращаться придется в налоговую инспекцию. Предоставить нужно будет декларации по форме 3-НДФЛ за три предшествующих года. Вернуть налог за более ранний период не получится.
- Социальный.
Налоговым кодексом предусмотрено несколько видов социальных налоговых вычетов:
- на благотворительность;
- обучение;
- лечение и приобретение медикаментов;
- негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
- накопительная часть трудовой пенсии;
- физкультурно-оздоровительные услуги.
- независимая оценка квалификации (подтверждение своего профессионального уровня по результатам оценки аккредитованного центра).
Максимальная сумма трат, учитываемых для расчета социального налогового вычета, — 120 тыс. рублей. При этом к вычетам за благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение правила будут применяться иные.
Из потраченных на обучение средств к расчету принимается до 50 тыс. рублей на каждого ребенка или подопечного (максимальный размер НДФЛ к возврату составит 6,5 тыс. рублей). Речь идет об очном обучении в образовательном учреждении, имеющем лицензию на осуществление данного вида деятельности.
То есть — не только колледжах и вузах, но и детских садах, школах искусства, студиях и т. д. В то же время, если человек оплачивает собственное обучение, а также своих братьев и сестер, не достигших 24 лет, то максимальная сумма, которая принимается к исчислению, составит 120 тысяч рублей.
Что касается дорогостоящего лечения, то к потраченной сумме применятся 13-процентный вычет, вернуть удастся не более уплаченной за год суммы НДФЛ. И лишь в случаях, когда медорганизация в выдаваемой пациенту справке об оплате медицинских услуг указала код услуги «2».
- Инвестиционный.
Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции:
- с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате котороых был доход;
- вносил личные денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет;
- получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг:
- налоговый вычет предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;
- предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей;
- срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);
- налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
- Имущественный.
Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:
- - продажа имущества;
- - покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
- - строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
- - выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 НК РФ.
- Профессиональный.
Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:
- - доходы, полученные индивидуальными предпринимателями (но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности);
- - доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты другими лицами, занимающимися частной практикой;
- - доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
- - авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.
- Вычет для самозанятых.
Самозанятые смогут получить налоговый вычет, если дополнительно работают по трудовому договору или договору ГПХ, то есть — если наличествует доход, с которого удерживается 13% НДФЛ. Также может претендовать на вычет человек, который сдает квартиру и перечисляет с получаемой суммы 13% НДФЛ. В других случаях гражданин, отчисляющий налог на профессиональный доход (ПДН), налоговый вычет в привычном всем понимании не получит.
Для самозанятых установлен особый налоговый вычет в 10 тыс. рублей. Предоставляется он всего один раз, и это не «живые» деньги. Речь идет об уменьшении суммы НПД — на 1% при ставке в 4% (физическое лицо) и 2% при ставке 6% (юридическое). Налоговый орган автоматически будет уменьшать сумму ПДН и формировать уведомление с этой корректировкой в приложении «Мой налог», пока не израсходуются те самые 10 тыс. рублей. Никаких заявлений для этого подавать не надо.
Фото: архив «ИНФОРМЕРа»
Материалы по теме:
